每日问答：印花税计税问题与代开发票入账涉税问题解读。

NO.1

一般纳税人购销合同的印花税计税依据是按合同计算，还是按每个月进销合计金额计算，有什么不同？

星语：在工作实务中可以按开票的销项金额+认证抵扣的进项金额合计数来做印花税的计税依据。

彩云追月：按合同金额，就是进销合计

张传彬—CPA CMA TA高会：现在印花税基本上不核定了，按照销售和采购金额作为计税依据：

1、如果购销合同中只有不含税金额，以不含税金额作为印花税的计税依据；

2、如果购销合同中既有不含税金额又有增值税金额，且分别记载的，以不含税金额作为印花税的计税依据；

3、如果购销合同所载金额中包含增值税金额，但未分别记载的，以合同所载金额（即含税金额）作为印花税的计税依据

清水含笑：合同如果有分开金额和税额，按金额来缴纳印花税，没分开则价税合计缴纳

NO.2

企业租赁个人产权办公，因个人不愿意去开发票，因此我公司代替个人去税局开的发票，房屋租金意外的交给税局的各项税费回来怎么做账，入什么科目呢？

星语：企业代交的这类税金是不能在企业所得税税前扣除的，可以做在“利润分配-未分配利润”借方。

清水含笑：不能税前扣除，营业外支出

青芒：谢谢老师的回答！

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