每日问答：暂估入库结转成本、代理费用税率、股东个税三问答疑

NO.1

提问：

供货方的发票还没有开过来，我们已将商品卖出，请问，暂估入库的商品能不能结转成本？

回答：

清水含笑：可以，发票尽快回来即可。

彩云追月：可以结转，第二年汇算清缴前发票能来到即可。

荠麦青青：会计核算按照准则就可以，可以结转成本。税法要求取得发票，来了发票调整即可。

NO.2

提问：

收入当中的代理费缴纳多少的税率？企业之间的销售提成算什么收入，交多少税率？

回答：

张传彬—CPA CMA TA高会：一般纳税人是6%，前提是做到分开核算，分签合同，别被认定为混合销售；最好是做实代理费，要不然被认定为佣金的话，那么只能扣收入的5%以内的部分。

张传彬—CPA CMA TA高会：佣金对方扣除有问题！双方协调好！代理费、技术服务费最好。

彩云追月：服务业，6%。

NO.3

提问：

某公司小股东因与大股东意见不合对外转让其持有的10%股权，大股东不愿行使优先购买权，也不愿由其控制的公司聘请或接受小股东聘请中介机构对公司进行评估，如何确定股权转让收入是否合理，并以此缴纳股权转让的个人所得税？

回答：

侠隐：小股东是自然人的话是需要出资产评估报告确认股权转让所得据以缴纳个税的。否则就算工商部门登记了股东变更，税务登记变更时税务机关也会要求提供资产评估报告计算个税的。

风语者：重点是大股东不同意接受资产评估，税务机构在认定时，如何征收个人所得税？

侠隐：这不是大股东同意与否的问题，工商变更股东后，必须变更税务登记的股东，超过30日不变更要接受税务行政处罚。

欢迎加入财税实务咨询小蜜圈-小税，往期内容，进圈可查看。https://t.zsxq.com/MZNRJyV