每日问答：建筑企业异地代征税务列支及简易计税相关问题。

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提问：

第一个问题：建筑企业去外地代开发票，国税代征了个人所得税，个人觉得不合理，我把这块做进管理费用了，是不是不能在税前列支的？有没有好的意见进其他会计科目？

第二个问题：一般纳税人建筑企业用简易计税方法其中有一条是清包工，是否可以用少量辅料，如果可以有没有一定比例？谢谢！

回答：

搭车去台北：第一个，个税不能进管理费用税前列支。第二，辅料没比例。

荠麦青青：个税不可以税前扣除，那是个人负担的，建筑企业代开发票，为什么代扣个人所得税，不是按代开金额预交企业所得税吗？可以用辅料。

柯桂芬 回复 搭车去台北：谢谢。

柯桂芬 回复 荠麦青青：是啊，我也是觉得不能够代扣个税，有些小地方的税局乱来的。谢谢！

太阳花：你是用个人名开的发票吧？

柯桂芬 回复 太阳花：用公司。

太阳花 回复 柯桂芬：谢谢您了，非常感谢！

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提问：请问劳务派遣公司一般纳税人账务上及税务上跟一般公司有什么不同，是否有优惠政策？

木槿：劳务派遣公司适用税率6%.

可以选择一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用作为销售额。扣除相应进项税

也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给派遣员工的工资等的余额作为销售额。按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。不得扣除相应进项税。

kiki 回复 木槿：好的，学习到了，非常感谢老师！

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