每日问答：公司土地进行股权转让期间涉税问题解析！
2019-10-23 16:57:49
admin
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NO.1 提问：公司有块土地，第一次进行股权转让，公司委托中介对土地进行评估，税务局认为评估单价低且无理由，因此，对评估单价进行核定调整，股东也同意税务机关的调整，缴纳了个人所得税，现公司想把公司的土地进行转让，那么问题来，是按照原取得发票作为成本扣除还是按调整后新价格的成本扣除？问题2.若按新价格，没有发票，怎么体现按新价格扣除，有什么作为扣除凭证？
张传彬—CPA CMA TA高会 回答：
首先看提问这是两个经济行为，第一，股东股权转让时价格偏低无正当理由，税局按照2014年67公告予以核定，这是没问题的，并且你们原股东也补税了，这次经济行为结束了；
第二次资产转让是公司的经济行为，而不是新股东的经济行为（且也不能判定新股东当时购买股权时是否按照公允价值来的定价的），资产转让所得肯定是转让价款减去历史成本计价的原金额；
再次进行资产处置，如果购买方是公司的100%母公司或者全资子公司或者同受100%母公司控制的全资子公司间，可以参照《国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》（财税[2014]109号）、《国家税务总局关于资产（股权）划转企业所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第40号），采用划转资产处理。
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