每日问答：所得税申报、电梯维护保养税目及小微企业申报问题解析

提问 NO.1 企业所得税季度申报表上的营业成本是否包括期间费用？

回答 节税网-小税：根据《国家税务总局关于发布<中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（2015年版）等报表>的公告》（国家税务总局公告2015年第31号）规定，营业成本填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业成本。本行主要列示纳税人营业成本数额不参与计算。 因此企业所得税季报申报表上的营业成本不包括期间费用。

提问 NO.2 对运行电梯的维护保养服务按什么税目缴增值税？

回答 节税网-小税：根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2017年第11号 ）规定：“四、……纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照”其他现代服务“缴纳增值税。除本公告第九条和第十条以外其他条款自2017年5月1日起施行，此前已发生未处理的事项按照本公告规定执行。

提问 NO.3 企业所得税季度预缴A类申报，为什么无法带出小型微利企业减免税优惠数额？

回答 节税网-小税：请检查以下几点：

（1）、主表最下方"是否属于小型微利企业"是否有勾选"是"；

（2）、主表第9栏的"累计金额"是否大于30万元；「50万元」

PS：如果确认检查之后，附表3仍旧无法带出小型微利企业减免税优惠数额，建议您联系电子税务局技术服务单位12366确认一下是否是系统的原因导致无法带出。

亲爱的朋友们，这种情况您知道要怎么处理吗？可以在评论区我们一起讨论欢迎加入财税实务咨询小蜜圈-小税，往期内容，进圈可查看。节税筹划就找节税网! http://www.jieshuiwang123.com