每日问答：社保滞纳金税前扣除及研发机构退税相关问题解析
提问 NO.1 社保滞纳金是否可以税前扣除 ？
回答 节税网-小税：《中华人民共和国社会保险法》第八十六条规定：用人单位未按时足额缴纳社会保险费由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起按日加收万分之五的滞纳金；逾期仍不缴纳由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。
《企业所得税法》第十条规定：在计算应纳税所得额时税收滞纳金支出不得扣除。
《大连市国家税务局企业所得税专题业务解答》：
17、企业支付的社保滞纳金是否可以税前扣除？
《企业所得税法》）第十条规定：在计算应纳税所得额时下列支出不得扣除：
（三）、税收滞纳金；
社保滞纳金不属于税收滞纳金，因此企业支付社保滞纳金可以税前扣除。
根据上述规定不能税前扣除的滞纳金仅限于税收滞纳金，企业支付的社保滞纳金可以税前扣除。
提问 NO.2 我司为研发机构，采购了国产设备，请问如何办理采购国产设备的退税备案手续？
回答 节税网-小税：根据《国家税务总局关于发布<研发机构采购国产设备增值税退税管理办法>的公告》（国家税务总局公告2017年第5号）第五条规定：研发机构享受采购国产设备退税政策，应于首次申报退税时，持以下资料向主管国税机关办理采购国产设备的退税备案手续：
（一）、符合财税〔2016〕 121号文件第一条、第二条规定的研发机构的证明资料；
（二）、内容填写真实、完整的《出口退（免）税备案表》（附件1），其中"退税开户银行账号"须从税务登记的银行账号中选择一个填报；
（三）、主管国税机关要求提供的其他资料。
本办法下发前已办理采购国产设备退税备案的，无需再办理采购国产设备的退税备案。
因此您公司可以按照上述规定办理研发机构采购国产设备增值税退税备案手续。
亲爱的朋友们，这种情况您知道要怎么处理吗？可以在评论区我们一起讨论欢迎加入财税实务咨询小蜜圈-小税，往期内容，进圈可查看。节税筹划就找节税网! http://www.jieshuiwang123.com
