每日问答：红字发票开具注意事项及休假补贴个税缴纳相关问题解析

提问 NO.1 开具红字发票需要哪些资料？

回答 节税网123-小税：《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税发〔2006〕156号）第二十条规定：同时具有下列情形的，为本规定所称作废条件：

（一）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；

（二）销售方未抄税并且未记账；

（三）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

本规定所称抄税，是报税前用IC卡或者IC卡和软盘抄取开票数据电文。

《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）规定：销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

根据上述规定，贵公司开具增值税专用发票后，开票日期已经超过30天，不符合发票作废条件。贵公司未将发票提交给购买方，贵公司可自行开具《开具红字增值税专用发票信息表》并上传，经税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，不需要购买方的拒收证明。

提问 NO.2 公休假补贴是否需要缴纳个税？

回答 节税网123-小税：根据《个人所得税法实施条例》（国务院令第600号）第八条第一款的规定：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关其他所得。因此个人取得未休部分公休假补贴，应当合并到发放当月的工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。

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