税大师：企业所得税如何规避?合理避税方法有哪些?

2020-10-12 15:05:59 admin 15

　　企业追求利润，而利润大了就要交企业所得税。所以，税是一定要交的，可以在法律允许的范围内，为自己筹划更大的利润空间。下面我们来看下企业所得税合理避税的方法。

企业所得税如何规避?合理避税方法有哪些?

　　一、组织形式

　　在企业的组织形式中，有的企业交企业所得税，有的企业交个人所得税。个人独资企业和合伙企业是缴纳个人所得税的，其他的企业缴纳企业所得税。所以在设立企业以前，先要预估企业的利润空间，然后再选择一个合适的组织形式。

　　假如一个小微企业，年实现利润为20万元，来看一下不同的组织形式会有什么不同：

　　1、有限公司，缴纳企业所得税，对股东分红，缴纳个人所得税。

　　企业所得税为：20*0.25=5万元

　　个人所得税为：(20-5)*0.20=3万元

　　税后收益为：20-5-3=12万元

　　2、个人独资企业，缴纳个人所得税

　　个人所得税为：20*0.35-0.675=6.325

　　税后收益为：20-6.325=13.675

　　在不考虑优惠政策的前提下，个人独资企业还是占有优势的。

　　二、扣除项目

　　1、一定要取得进项发票

　　好多人问，没有发票，如何进行税收筹划，税法规定的必要支出，在实际支出的基础上，必须取得扣除凭证，才能在税前列支，你跟税法对着干，谁也救不了你。实际支出了，而没有扣税凭证，利润就是虚增的。

　　2、化整为零

　　什么意思呢?都知道公司的业务招待费和广告费是有扣除比例的，超过比例的部分就要做调整处理。

　　比如：企业所得税税法第四十三条规定，企业发生的与企业生产经营有关的业务招待费，按照实际发生额的百分之六十扣除，但最高不得超过当年销售收入的千分之五。

　　比如销售收入1000万，但业务招待费为100万。

　　按照实际发生额的60%为100*0.6=60万，按照收入的千分之五为1000*0.005=5万，实际扣除的就是5万，剩余的做调整处理。

　　对广告费和业务宣传费，税法规定的是不超过收入的百分之十五，超过的部分允许在以后的纳税年度结转扣除。

　　作为一个纳税主体，广告费和业务招待费的扣除比例是一定的，所以，可以分割为两个企业，扣除的比例就会上升。比如将销售部门单独分立出来，成为销售公司，实现产销分离，可以在扣除项目上取得一定的优势。

　　三、税收优惠

　　1、目前，已大幅放宽可享受所得税优惠的小型微利企业标准，对其年应纳税所得额不超过100万元、100万元到300万元的部分分别减按25%、50%计入应纳税所得额，使税负降至5%和10%。所以，如果销售额超过100万，可以成立两个公司，分摊营业收入，来达到享受税收优惠政策的目的。

　　2、其次，就是可以利用下固定住资产的加速折旧政策。固定资产折旧，是要进入费用抵减利润的，加速折旧，说明进入费用的折旧变多，从而达到抵减利润的目的。

　　最后，企业即使是亏损，也要报税的。因为税局是允许先弥补以前年度的亏损，然后再计算缴纳所得税，不报亏损，如何弥补?