正确使用个人独资企业节税筹划，滥用风险非常大！

“双刃剑”，都知道什么意思，运用得当与不当产生的结果千差万别。就好比利用个体户、个人独资企业做筹划的事情，运用得当，能够解决诸多疑难杂症，合法降税。但运用不当，很容易被反噬。

不合理情形一：人员情况或能力不匹配

例如个独企业属于营销推广中心，那么其必须拥有对应的员工，包括对应的员工人数和业务能力，如是否熟悉企业的业务，是否熟悉企业的推广模式，是否有相应的业务推广能力？

假如这家个独人数只有1-2人，但是却能够完成众多不同类型的服务，而且金额异常，存在上千万的流水等情况，那么不管企业是否已完税，税务机关都会合理怀疑这家企业的真实性。

不合理情形二：业务不真实。

比如作为咨询中心，实际提供的业务内容却与开票内容不一致，或者相关咨询项目与企业实际经营业务没有直接的相关性，更甚至并没有提供真实的咨询业务。

上述这些情形都存在着很高的税务风险。针对咨询业务，企业除了注意咨询事项要与本企业生产经营直接相关外，还要将咨询事项、合同、完成项目计划、时间、人员安排、支付结算方式、成果体现方式（如报告、方案等）的存放地点和保管人，以及针对咨询事项后续的实施、调整、效果等情况资料进行统一收集、保管存档。

不合理情形三：经营范围太多

经营范围并不是越多越好，主营业务及可能会涉及到的业务加上就好。

因此在选择经营范围时，要有目标性地去选择与实际经营业务相匹配的范围。例如，可以从合作企业类型、合作的项目内容等来考虑企业选择哪些服务类型。

不合理情形四：个独、个体户的税后利润转给除投资人外的其他人

个人独资企业的税后利润分配只能转给投资人，这是属于投资人个人的所得，不用缴纳分红税。如果把税后利润直接转给其他人，很容易引起税务和银行的关注。

运用个独企业筹划业务，做法上是完全没有问题的，但是如若涉及到了上面的情况，就不行了！企业应该纠正自己的态度，了解并注意规避风险。

注意事项一：注册地点的选择

在选择注册地点时，注意选择政策稳定、规范的园区。

注意事项二：定价的合理性

个人独资企业提供的服务定价需要注意其合理性，如价格明显偏高或者偏低都带有人为转移利润的嫌疑。还有，单张发票开票金额很大也会存在很高的风险，毕竟这些都是税务机关检查时的重点关注事项。

注意事项三：负责人的选择。

个独的负责人不能是进入了税务或者工商黑名单的人；其次，负责人需要具备完全民事行为能力，而且年龄最好在55岁以下。

注意事项四：合同协议内容。

很多人认为，三流合一中的合同流只要有合同就万事大吉了，并且其签订的合同，是从网站上搜寻合同模板后套上就完事。其实，合同只是证据链中的一部分，不能天真地认为只要签订了合同，就没有问题了。现在很多虚开的稽查案件，都是从签订的合同中发现问题的。所以，在拟定合同的时候，一定要注意合同的内容是否足够明细：时间点、工作内容、交付方式、流程或程序、交付的成果的展现或者能够实现的目标等。

综上所述，利用个独或个体户进行税务筹划时，一定要将真实业务呈现出来。换句话说，税务筹划只是改变模式，最终还是要回归业务的本来面目和商业实质。投机取巧、变换名目等方法不是真正的税收筹划，而是掩耳盗铃的违规行为。

目前，个人独资企业核定征收仍在继续，个人经营所得税核定征收行业利润率10%，计算后税率为0.5%-2.19%，综合税率可低至5%以内。有税负压力的企业可以通过转变业务模式来降低税负。

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