节税管家:劳务派遣公司如何合理避税?

2021-02-22 09:55:46 admin 2

  合理避税的项目一直是各企业必修的项目,诸多企业都有着极高的兴致。但是各行各业都有着不一样的税筹方法,所以具体的操作方式还是需要专业人士来办。那么劳务派遣公司如何合理避税?

税务筹划

  劳务派遣,是指由派遣机构与派遣劳工订立劳动合同,用人单位根据工作实际需要,与劳务派遣公司签订劳务派遣协议。用人单位与派遣公司的关系是劳务关系;被聘用人员与派遣公司的关系是劳动关系,与用人单位的关系是有偿使用关系。劳动合同法设立劳务派遣规定之后,各地劳务派遣用工迅猛发展,劳务派遣差额征税的政策,成为企业规避税收的重要手段。然而很多劳务公司的操作方法并不合规。

 

  营改增后,总包应该怎么来选择建筑劳务,降低企业成本呢?办法主要有以下几种:


  1、选择清包工合同可合理避税

  对建筑劳务公司而言,营改增以后,按照税法规定,建筑劳务公司按照11%征税。营改增之前,建筑劳务公司是按照3%征税的,相当于多了8%,所以建筑劳务公司的税负相对来说是加重的。税法规定,清包工合同可以选择简易计税,所以建筑劳务公司,跟总包公司签合同,基本上都是签清包工合同。这样一来,建筑劳务公司可以选择简易计税,实际上是按照3%/(1+3%)=2.91%来征税的。即营改增以后,建筑劳务公司的税率比营改增之前下降了0.09%。

 

  2、总包签清包工合同更省税

  (1)选择与建筑劳务公司签订清包工合同,人工费可抵扣3%。对于总包而言,选择与建筑劳务公司合作,并签订清包工合同,总承包公司的人工费可以抵扣3%。如果不跟建筑劳务公司合作,那么人工费必须要做成工资表的形式,这样一来就无法抵扣,人工费纯粹是按11%开给业主的。

  (2)无需承担工人社保费用总包选择与建筑劳务公司合作,不需要再承担工人的社保费用。营改增之前,工程项目的建安发票是在工程所在地代开的,地税局往往在开建安发票的时候,已经一次性综合扣除了工人工资里面的个人所得税了。营改增以后,增值税要回到公司注册所在地来申报了,在公司注册所在地开发票给对方,就不需要扣除工人工资的个税了。

 

  我国税收政策规定,企业实际工资总额超过了计税工资总额3500人的部门不允许税前列支,必须要缴纳高达25%的企业所得税。但是,这是可以进行税务筹划,实行劳务派遣,将工资的总额纳入劳务派遣费用在税前进行全额列支,从而达到合理避税。比如,某某某建筑行业劳务派遣型公司,在某工业园注册一个个独,并且申请核定征收,为工资的发放进行合理避税。

 

  3、利用税优地合理避税

  国家在制定政策时对某些地区和行业会给予鼓励和扶持,有很强的政策导向。企业在税收筹划方案设计前应全面的对财税政策进行研读分析,尽可能取得财政的扶持及税收的减免。

 

  4、拆分成为小规模纳税人

  比如劳务公司的不含税销售额(2300万)明显已经超过了500万,但是可以按照实际业务承接的情况进行拆分,将业务合理拆分成多个小规模纳税人,享受与小规模纳税人相关的税收优惠政策。比如,根据《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》规定:对湖北省增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;除湖北省外的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。

 

  5、享受企业所得税优惠政策

  在企业所得税方面若你的企业是小型微利企业,年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。


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