还不了解个人独资企业核定征收政策的企业看过来

2021-02-22 17:27:18 admin 2

不少朋友都听说过核定征收,了解到核定征收能有效的减少公司税收压力,但是具体怎么享受,能减少多少税收压力还不是很清楚,今天就介绍一下关于个人独资企业核定征收以及解决一些业务上缺少成本票导致的税负重问题。

税务筹划

个人独资企业核定征收,享受核定的个人独资企业需要需要缴纳的税种增值税3%、附加税0.18%、个人经营所得税按照国家五级累进制5%-35%计算,按照服务行业应税所得率10%进行核定,小规模个人独资企业个人经营所得税在0.5%-2.19%之间(100万-500万开票额)可以开具3%的专票。

这几种情况可以通过个人独资企业核定征收来有效的解决

1. 一些高收入专业技术的自由职业者,比如专家、摄影师、设计师等,跟公司发生业务后扣完税金的酬劳会缩水一部分,比如设计师为一家建筑公司提供设计方案,公司给设计师100万的报酬,需要设计师提供票据,若是设计师按照劳务报酬20%缴纳税金,最后到手的钱就要少20万,这种情况设计师可以找有核定征收的税收园区成立个人独资企业,例如某某设计工作室,用工作室来和设计公司签合同,把劳务报酬转变为个人经营所得,缴纳3万多的税金就可以自由支配,并且给公司开具3个点的专票。

2. 高利润低成本的有限公司,往往成本大多是人员的高工资,几个人就可以创造几百万的利润,但是工资不能为进项抵扣,导致公司的账目利润虚高的厉害,几乎没有什么成本,25%企业所得税压力大。公转私时还需要缴纳20%的分红税。

这种情况有限公司可以找有核定征收的税收园区,成立一家或是多家小规模个独资企业,分包原公司的业务,享受税收园区内的核定政策。

例如软件销售有限公司有500万的真实无进项的利润,在我们税收园区成立一家软件销售中心,分包承接这500万的业务,需要缴纳的税金:

增值税:500万/1.03*3%=14.56万

附加税:14.56万*6%=0.87万

个人经营所得税:500万/1.03*10%*30%-4.05=10.51万

个人独资不需要缴纳企业所得及股东分红

合计:10.51+0.87+14.56=25.94万

完税后有完税凭证,可直接转入法人私人账户自由支配。(可开3个点专票抵扣)

个人独资企业依法不需要缴纳企业所得税,享受核定后公转私可以直接以利润分配的形式转入法人私人账户自由自支配,相比与查账征收来说,利用好核定征收对业务进行分流明显优势巨大,以上就是关于个人独资企业核定征收的介绍。

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