节税管家：企业税务筹划常用方法

2021-03-08 10:52:17 admin 14

　　企业税务筹划旨在帮助纳税人在合法、合理的前提下降低企业税收成本，提高企业市场竞争力，实现企业价值最大化是当今很多企业家所关注的。下面我们来看下企业税务筹划常用的几种方法。

　　01、利用好税收优惠政策，选择投资地区与行业

　　不同的地区、不同的行业，享受税收优惠政策是不同的，利用这点也可进行税务筹划。

低税率及减计收入优惠政策对符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率。

　　产业投资的税收优惠对国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收所得税。

　　就业安置的优惠政策企业安置残疾人员就业所发的工资加计100%扣除，安置特定人员(如下岗、待业、专业人员等)就业支付的工资也给予一定的加计扣除。企业只要录用下岗员工、残疾人士等都可享受加计扣除的税收优惠。

　　02、合理利用企业的组织形式开展税务筹划

　　企业采取何种组织形式需要考虑的因素主要包括：分支机构盈利亏损、分支机构是不是享有优惠税率等。

　　预计适用优惠税率的分支机构盈利选择子公司形式，单独纳税。

　　预计不享有优惠税率的分支机构盈利则用分公司形式，汇总纳税，以弥补总公司或其他分公司的亏损;就算下属公司都有盈利，此时汇总纳税虽起不到节税作用，但能节省企业的办税成本，提升管理效益。

　　预计不享有优惠税率的分支机构会亏用分公司形式，汇总纳税，可以用其他分公司或总公司利润弥补亏损。

　　预计享有优惠税率的分支机构会亏可先深入分析下分支机构有没有转亏为盈的能力，若短期内可以扭亏宜采用子公司形式，不然就选用分公司形式。总的来讲，若下属公司所在地征税率较低，就可设立子公司，以享受低税率。

　　03、利用折旧方法开展税务筹划

　　最常用的折旧方法有直线法、工作量法、年数总和法等。不同的折旧方法计算出来的折旧额在量上是不一样的，分摊各期的成本也不同，所需缴纳的所得税税款也不相同。

　　04、利用费用扣除标准的选择开展税务筹划

　　费用列支是应纳税所得额的递减因素。在法律允许的范围内，应尽量的列出当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益。

　　05、利用存货计价方法开展税务筹划

　　存货是确定构成主营业务成本计算的关键内容，对生产成本、公司盈利及所得税都有很大的影响。企业所得税法允许企业采用先进先出法、加权平均法或者个别计价法确定发出存货的实际成本，但不允许采用后进先出法。

　　06、利用在税收洼地注册个人独资企业

　　提醒大家，在常用的税务筹划方法中，注册个人独资企业是能节省税款最多的一种方法，不管是从个人节税还是企业节税看，在税收洼地注册个独都能缓解其税负，这也是主要推荐的税务筹划方案。个独具有很多缴税优势，如一般企业要交25%的企业所得税，个独却不用交，再利用税收优惠政策，能核定征收，大幅度降低税负。