2021年自然人低税率代征（开）以及个人独资企业核定征收简析

今年，国家对于小规模纳税人依旧是按照1%征收增值税，这对于想利用自然人低开以及核定征收的朋友来说，可以减少2个点的税收压力！咱们首先来说说核定征收。

在税务不能核实企业的利润到底是多少的时候一般都会按照行业利润率，或者征收率给予直接核定纳税。

一、核定征收

严格来说核定征收是针对长期不缴纳企业所得税的企业的一种惩罚措施，但是由于互联网经济的发展，不少商业模式的改变，很多行业都属于高利润低成本行业，以票控税的实施让公司很难获取成本发票，反而进行核定征收对于减少税收压力更加有效，所以不少高利润行业都在寻找可以核定征收的地区享受核定。

现在的很多服务行业，建筑设计，房地产营销，广告设计，软件研发，医药咨询，等等都是利润比较高的服务行业，这类企业一般的行业利润率是在10%，再按照五级累进制对应税率缴纳个人经营所得税，增值税1%，附加税0.06%，个人经营所得税核定过后，100万-500万开票额税率在0.5%-2.19%。

核定征收政策都在逐渐收紧，不少地区都取消了核定，目前节税网自有园区还是可以继续核定征收，有限公司可以在税收园区成立小规模的个人独资企业，以某某服务中心、某某工作室的形式存在，外省的企业不需要在当地实体办公，只享受园区内的核定政策。

有限公司可以把公司真实无进项成本的服务业务分包给成立的个人独资企业来做，主体公司的利润可以以服务、设计、营销策划、企业管理等等以业务合同的形式转移到个独，采用业务拆分或者剥离重组的方式，将某一部分的业务及纳税放在园区内享受核定征收政策，低税率缴纳税金后就可以直接转入法人私人账户自由支配，并且可以开具专票。

个人独资企业一般是以中心或者工作室命名的一种组织形式，是会开具对公账户的。收款也是对公账户收款，不是私人账户收款。

二、自然人代开

公司和个人发生业务时，个人没办法给公司开发票，那么个人可以去税务局进行代开，自然人代开有两种模式，一种就是常规的划入劳务报酬按照20%缴纳税金，比如个人给公司提供100万的居间服务，个人到税务缴纳20万左右的税金后就可以开出发票给到公司，另一种就是划入个人经营所的，个人到税务局办理临时税务登记，认定个人为个体工商户，直接核定个税为0.5%，增值税按照1%，附加税0.06%，以综合税率1.56%代开普票出来，100万的业务缴纳1.56万的税金就可以代开普票出来，这种方式只能代开普票，公司在拿到票后可以直接入账做成本，不需要汇算清缴。

个人独资企业的核定征收目前是我们税收园区还可以继续享受，而自然人划入经营所得代开的模式目前山东、浙江等很多地区都可以选择，税务大厅出票，几个地区的情况有所不同，都不需要代开人到场，大部分地区只需要代开人身份征照片或者是复印件，出票时进行扫码实名认证即可，个别地区是需要原件，出票时需要接个视频，更多细节详情可以找我沟通交流！

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