税妥妥：如何正确选择税收筹划？税收筹划与逃税、避税有何区别？

长期以来，绝大部分人总是把税收筹划等同于逃税、避税，对其没有一个正确、全面、系统的认识，抹杀了税收筹划的积极作用。由于传统观念、法律法规、政策等主客观条件的限制和制约，人们对税收筹划的认识还不足，运用得还不够，有待于进一步加深认识，并在实践中合理运用。

税收筹划与逃税、避税有何区别

税收筹划是指纳税人为了实现企业价值最大化或者股东权益最大化，在法律法规允许并鼓励的范围内，通过对融资、投资、经营活动等的事先筹划和安排，对多种纳税方案进行最优化选择的一系列行为。税收筹划是企业合理合法的行为，是国家法律所鼓励的，更是企业财务管理的一项重要内容。税收筹划的实质就是在国家法律法规允许的范围内，实现节税的目的。

税收筹划与逃税有着本质的不同

逃税是指纳税人通过采取虚报、谎报、隐瞒、伪造等各种非法欺诈手段，达到不缴纳或少缴纳税款目的的违法行为。逃税是明显的违法行为，因而不受法律法规保护。

避税是指纳税人通过精心安排，利用税法的缺陷、漏洞，利用会计法规与税法的区别，来达到规避或者减轻其税负的行为。尽管对于避税的解释在国际上也没有统一的定论，但是，越来越多的国家认为它是错用或者滥用税法的行为，是有悖于税法立法精神的，为越来越多的国家所否定。对于较为突出的避税行为，有的国家通过制定法规或特别条款来加以反对，我国也采取了这种立场与做法。

如果说税收筹划、逃税和避税有什么相同性的话，就是它们都是为了减轻个人或企业的税负，达到不缴纳或少缴纳税款的目的。但是，税收筹划是合法行为，受到法律法规的保护和支持；而逃税和避税则要受到法律法规的制裁或调整，这是它们最大的区别。因此，我们要在实践生活中反对逃税和避税，而要大力开展税收筹划行为。

做税收筹划有什么作用？

其作用就是要取得“节税”的税收利益。

企业加强税收筹划的重要意义？

减轻税收负担

税收筹划首先要帮助纳税人减轻税负，这是税收筹划方案的最高目标。直接减轻税收负担是企业税收筹划所要实现的目标之一。纳税人是税收义务的承担者。企业作为市场经济的主体，在产权界定清晰的前提下，总是致力于追求自身经济利益的最大化。要实现经济利益的最大化，就是要使得总成本最小化。

实现涉税零风险

所谓涉税零风险，是指纳税人账目清楚，纳税申报正确，缴纳税款及时、足额，不会出现任何关于税收方面的处罚，即在税收方面没有任何风险，或风险极小甚至可以忽略不计的一种状态。实现涉税零风险是税收筹划方案的最低目标，而实现最低目标是实现最高目标的基础。纳税人纳税，首先要做到合法，在涉税上不出现法律风险；其次，才是在合法的基础上运用各种筹划方法，实现最轻税负。

实现企业涉税零风险，可以带来以下一些益处：

①可以避免发生不必要的经济损失。

②可以避免发生不必要的名誉损失。

③更有利于进行财务管理。

获取资金时间价值

资金是有时间价值的，纳税人通过一定的手段，将当期应该缴纳的税款延缓到以后年度缴纳，从而获得资金的时间价值，这是税收筹划目标体系的有机组成部分之一。既然资金具有时间价值，企业就应该尽量减少当期的应纳税所得额，以延缓当期的税款缴纳。纳税人在生产经营决策中，只有重视资金的时间价值，才能使税收筹划方案更具有科学性。

提高自身经济利益

企业从事经济活动的最终目的，是使总体的经济效益达到最大化，而不仅仅是少缴税款。经济效益的最大化应该从长远来看。企业进行税收筹划，应服从企业的长远目标，以实现可持续发展，从而在相当长的时段里实现利润最大化目标。

纳税人提高自身经济效益，主要从以下几方面着手：

①加强企业的生产经营管理，提高管理水平。

②加大科技投入，改进生产技术。

③寻找生产规模的最佳转折点，实现规模经济。

④促进制度创新，获得超额利润。

维护企业自身的合法权益

维护自身合法权益是企业进行税收筹划必不可少的一环，借以从依法纳税的角度对权力和权利的失衡进行调整，以实现税收与经济的良性互动，促进经济的长期持续发展。依法纳税，不仅要求纳税人依照税法规定及时足额地缴纳税款，还要求税务机关依照税法规定合理合法地征收税款。对应缴纳的税款，企业负有及时足额缴纳的义务，不能偷税漏税和逃税；但对不应缴纳的税款，企业可以拒绝缴纳，维护自己的合法权益。

如何利用税收优惠政策做税收筹划？

最近某演员的大瓜都有所耳闻，就在近日，被爆出某影视明星利用“阴阳合同”进行偷税漏税，在前几年，“阴阳合同”就被爆出来，然后遭受巨额罚款，如今又出现了“阴阳合同”。那什么是“阴阳合同”？就是演员与剧组签订合同，演员的片酬写进两份合同，一个数额大一个数额小。小金额的为阳合同，可以公开，可以给有关部门检查，而大合同不对外公布，原因都懂。

为什么这些高收入的明星们，选择这些非法操作呢？究其原因，还是因为税太高了。通过这个例子我们来看看到底逃了多少税？

计算逃了多少税，我们可以根据【按照正常情况应缴纳税款】—【实际缴纳税款】=【逃税金额】

1、按照正常情况应缴纳税款

根据规定：劳务收入超过5万部分适用税率为40%，速算扣除数为7000元，扣预缴税款时，劳务报酬所得每次收入四千元以上的，减除费用按收入的百分之二十计算：

个人所得税应纳税额=每次收入额×（1-20%）×适用税率-速算扣除数=1.6亿×（1-20%）×40%-7000=51193000元

2、某演员实际缴纳税款

将1.6亿片酬拆分成家人名下实控的某某科技有限公司的1.12亿增资款（阴合同）和4800万的片酬（阳合同）。

1.12亿阴合同增资款应缴税款：

增资款无需缴纳其他税款，仅需要缴纳万分之2.5的资金账簿印花税。

应缴纳印花税额=1.12亿×万分之2.5=28000元

4800万阳合同应缴纳个人所得税：

利用注册的一个影视文化有限公司，其作为该公司的签约艺人。然后以投资方进入到该影视项目中。将税率从40%操作到了20%，所以这里我们根据20%的税率计算个人所得税

个人所得税应纳税额=4800万×（1-20%）×20%-7000=7673000元

所以累计缴纳税款=28000+7673000=7701000元

3、逃税金额

【逃税金额】=【按照正常情况应缴纳税款】—【实际缴纳税款】=51193000-7701000=43492000元

通过上面计算，我们可以大致算出其可能的逃税金额为4349.2万，表面看通过这种方式当时节省了不少税，但实则在其中还有一些至关重要的点需要注意和完善，如果能做到位了，那便是合理合法的“税收筹划”而不是“避税”了。

那高收入人群如何利用法律法规、税收优惠政策做税收筹划呢？

如何使用低税率政策？

如何运用好股权结构？

如何运用好返税政策？

如何签署合同能有效节税？

如何使用白条入账合法合规？

如何做好成本管理工作？

人员劳务应该怎么发？

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