一般纳税人降低企业税负的筹划方法

2021-07-07 17:56:00 admin 12

一般纳税人资产规模较大，企业抗风险能力较强，同时需要的配套产业复杂，涉及企业类型众多，不管在任何情况下税负压力都是存在的，但是一些明明有真实业务但是没有办法取得成本票或者是成本极少，导致税收压力增大情况咱是可以通过税收优惠政策合理合法的解决的。

一般纳税人的增值税，税率需要比其他高出很多。档位分别有6% 9% 11% 13% 除此之外，一般纳税人的的企业所得税是很高的、25%企业所得税、外加20%股东分红税，算下来从收益到个人收益差不多要交50%左右的税

而一些高利润低成本服务行业一般纳税人，主要的面临的税负压力又在所得税上面，账目利润虚高，没有成本的利润多缴纳企业所得税，公转私分红时又要缴纳20%的分红税。

这两种情况可以通过总部经济招商的税收奖励扶持政策以及核定征收政策来解决，一些偏远地区、经济开发区等进行实体招商困难，改变招商模式，进行总部经济招商，不需要企业公司到当地实体办公经营，只是在当地税收园区内成立企业，享受园区内的税收优惠政策，面向全国招商引资，没有区域限制。

核定征收

核定征收一直以来就广受所得税压力大的行业青睐，通过总部经济招商在税收园区内成立小规模的个人独资企业，对原公司的服务业务进行分流，核定纳税，个人独资企业的成立与注销方便快捷，且节税优势巨大，咱常见的服务中心、工作室都是属于个人独资企业的形式。

按照服务行业10%利润率进行核定后再依照五级累进制计算个人经营所得税

核定后个人经营所得税0.5%-2%

以小规模纳税人为例

企业增值税：1%

企业所得税：无需缴纳

个人生产经营所得税核定征收0.5-2.1%(小规模最高2.1%)

总体税负最高不会超过3%，极大地降低了企业的整体税负

优点：安全、合理、合法、适用行业广泛、灵活、且降税能力强、支持灵活取现。

举例：一家广告设计有限公司一年有400万的缺少成本的业务，没有成本票进来，这400万就需要缴纳25%的企业所所得税100万，20%的分红60万，合计160万需要缴纳的税金，现在在河南税收园区内成立一家设计服务中心的个人独资企业，用服务中心承接这400万的业务，需要缴纳的税金是：

增值税：400/1.01*1%=3.96（万元）

个人经营所得税：400/1.01*10%*30%-4.05=7.83（万元）

附加税：3.96*6%=0.24（万元）

税金合计：3.96+7.83+0.24=12.03（万元）

综合税率：12.03/400=3

有限公司财政奖励政策

企业正常缴税后，在给与的财政奖励，扶持返还力度大、安全、合法、合理

经营地方不受限制，接受度大

缺点：对业务真实性合理性要求十分的严格，四流一致

有限公司返税政策可以享受到

增值税地方留存50%，再将剩余50%的60%-90%进行返还给企业。

企业所得税可以享受到地方留存40%的60%-90%进行返还给企业

增值税压力大的商贸公司可以在税收园区内成立新的有限公司或者是子公司，单独承接原公司的销售、采购等业务，正常纳税经营，享受增值税和企业所得税上的返还奖励。

缴纳1000万的增值税奖励给企业最高450万，1000万的企业所得税奖励给企业最高360万。

有限公司可以利用好总部经济招商，根据企业自身情况，合理合法的减少税收压力