总部经济招商模式主要几种税收优惠政策介绍

税负压力大是企业公司都会面临的问题，在税务稽查的大环境下，一些违规手段是彻底行不通的，想要合理合法的减少税收压力，就得利用好相关的税收优惠政策，目前普遍有效、方便、合规的解决税收压力的方式就是通过总部经济招商的模式。

一些偏远地区、经济待发展地区，想要通过招商企业实体入驻的形式明显比较困难，地区偏远、交通不便等问题难以解决，所以不少地区就通过总部经济招商模式，企业在当地税收园区内地成立，不需要在当地实体办公经营，就能享受该地区相关的税收政策，主要有以下两种政策。

一、小规模个人独资企业的核定征收

核定征收主要是税务对于一些难以查账的企业的征税方式，但是随着商业模式的改变，不少高利润低成本行业的出现，核定征收就成了一种税收优惠政策。

主要适用于业务真实但是缺少成本进项的服务行业，所得税压力大，比如软件研发、设计、咨询、网络技术等，主要能抵扣的成本来源于员工的高工资，利润远远大于成本，造成公司账目利润虚高，所得税压力增大。

公司可以在有核定征收的税收园区内，成立小规模的个人独资企业，比如某某工作室、某某服务中心，来单独承接缺少成本票的服务业务，核定征收后直接以业务开票额为利润进行核定，不看成本进项，且个人独资企业依法不需要缴纳企业所得税，那么享受核定征收后的个人独资企业主要缴纳的就是增值税1%、附加税0.06%以及个人经营所得税0.5%-2.19%，综合税率在3.25%以内。

举个例子来看：一家游戏软件有限公司，一年有400万缺少成本的业务，相当于400万相当于利润需要缴纳25%的企业所得税100万，最后公转私还需要交20%的分红就是60万，每年就需要缴纳160万的税金，对于公司来说税负压力太大，现在公司通过总部经济招商模式，在节税网的税收园区内成立一家小规模个人独资企业，用个人独资企业承接这400万的业务，需要缴纳的税金是：

增值税：400万/1.01*1%=3.96（万元）

个人经营所得税：400万/1.01*10%*30%-4.05=7.83（万元）

附加税：3.96万*6%=0.24（万元）

税金合计：3.96+7.83+0.24=12.03（万元）

综合税率：12.03/400=3%

400万的业务在缴纳12万左右后的税金就可以直接转入法人私人账户，公转私时不需要缴纳分红税，直接以利润分配、经营所得的方式转入即可。

二、有限公司的税收奖励扶持

这种政策主要是针对于业务量较大、增值税压力大的行业，我们以商贸行业为例，商贸行业的增值税是13%，但是进项是从个人或者个体户手中取得的情况，就会导致公司进项抵扣严重不足，增值税税负增大，也是比较常见的。

这种情况商贸公司就可以在政策税收园区内成立一家一般纳税人的有限公司，按照正常的查账纳税，享受当地对于企业增值税、企业所得税上的财政扶持奖励政策。

增值税地方留存50%，再将剩余50%的60%-90%进行返还给企业。

企业所得税可以享受到地方留存40%的60%-90%进行返还给企业

缴纳1000万的增值税奖励给企业最高450万，1000万的企业所得税奖励给企业最高360万！

纳税越多享受的奖励扶持力度就越大，同样不需要在当地实体办公经营。

三、自然人委托政策

另外一种情况比较适合高收入的个人，一些名下没有企业的自然人，在给公司提供服务后，往往没有能力给公司开具发票，如果个人去税务大厅进行代开，往往是划入劳务报酬。按照20%的税率缴纳税金，对于个人来说税率太高，到手的实际利润太少。

这种情况个人就可以通过委托代征的模式，认定个人为个体工商户，对个税进行核定纳税，增值税1%，附加税0.06%，个税0.5%，个人就可以按照1.56%的税率代征票据出来，且企业拿到票后不需要汇算清缴，可以直接入账做成本，但是委托代征只能代征普票，前提必须是业务真实！

简单方便快捷，非常适合临时性大额业务，需要成本票的情况。

以上三种就是目前可以实施的税收政策，企业和个人可以根据自身情况综合考虑，或者结合使用，不了解的地方可以与我们税务师交流沟通。

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