合理减少企业综合税负的方式，建议收藏！

越来越多的年轻人开始成立自己的公司，而公司税务上的筹划也成为了在日常经营上不可缺少的一部分。在税务、银行信息共享的大环境下，违规操作彻底是走不通了，根据企业综合情况进行税务筹划是目前合理合法的一种方式，但是还有部分人士对税务筹划存在明显误区，认为税务筹划是不合理的避税手段，甚至就是偷税漏税，这其实是一种误解。

税务筹划的本意是指纳税人为实现经济利益最大化目的，对涉税业务进行整体策划，通过法律赋予的自由交易权利和一些节税资源，在合理范围内通过改变经营模式、公司组织形式、纳税模式等来降低税费，实现税负最低化、利润最大化的目的。

当前我国企业税务筹划主要的模式，还是是运用“节税工具”，每个地区推出的节税工具模式各有侧重，在形式、力度和流程方面也有不同表现，但均可以实现节税降费的目的。

利用节税工具

节税工具指的是运用税法中固有的起征点、减免税额度、抵税返税、优惠税率、递延纳税等优惠政策，在不违背税法立法精神的前提下，达到减少税负的目的，推动某类型企业缓解经营压力而出台的正规税收优惠政策，有利于激发重点行业和地区发展动能。在自身经济利益最大化原则下，我国许多企业将办公地点开设或迁移到经济特区、自贸试验区、自由贸易港等。

比如比较出名的“霍尔果斯综合保税区”，在2020年9月设立，主要的功能就是保税加工、保税服务、保税物流等。充分利用对象需求以及适用税率优势，吸引了全国一大批中医药行业、黄金首饰贵金属加工、服装加工、跨境电商、物流等大型项目在当地落地纳税，带动当地的经济文化发展。

我们都知道，霍尔果斯位于“一带一路”建设重要领域，是连接亚洲和中东、欧洲的关键口岸城市。为推动“一带一路”建设，霍尔果斯很早就被授权经济特区，根据《国务院关于支持喀什霍尔果斯经济开发区建设的若干意见》，明确2011年至2015年，中央财政对经济开发区建设每年给予一定数额的补助；2010年至2020年，免征5年企业所得税，同时还有一系列其他优惠政策。据此，霍尔果斯新注册公司可享受5年内企业所得税25%全免。

在国内一些偏远的地区，经济开发区都有类似的“节税工具”，就是我们常听到的总部经济招商模式，面向全国进行招商引资，不需要在当地实体办公经营，就能享受当地的税收优惠政策，常见的就是核定征收以及有限公司奖励扶持政策。

核定征收政策

一些高利润的服务行业，主要还是缺少成本进项，导致公司账目利润虚高，企业所得税压力增大，这种就很适合通过设立小规模的个人独资企业享受当地的核定征收政策。

个人独资企业依法不需要缴纳企业所得税，在享受核定征收后，按照行业利润率进行核定，再依照五级累计制税率表计算个人经营所得税，在0.5%-2.19%之间，小规模纳税人增值税目前是1%，一家在享受核定征收后的个人独资企业综合税率在3.25%以内，而且可以直接以利润分配的形式转入法人的私人账户自由支配，不需要缴纳分红税。

我们常见的某某服务中心、某某工作室类型的都是是属于个人独资企业的形式，起到减少税收压力主要作用的还是核定征收这个政策工具，设计、软件、咨询或者是高收入的自由职业者都可以考虑通过设立小规模个人独资企业享受核定征收政策的方式合理合法的来减少税收压力。

有限公司的税收奖励扶持

税负压力主要在增值税上面，比如商贸行业，13%的增值税，进项抵可能只有3个点，不能完全抵扣，导致公司增值税压力增大，这种情况就可以利用好总部经济招商对于有限公司的税收奖励扶持，在税收园区内成立有限公司，分包销售、采购等业务到新公司，享受税收扶持。

增值税：以地方留存40%的40％—80％扶持给企业；

企业所得税：以地方留存32%的40％—80％扶持给企业；

举个例子说明：

小税有一家五金商贸公司，一年大概需要缴纳200万增值税，500万企业所得税。考虑税收扶持政策，在税收园区内成立一家分公司，同样的纳税额能够获得扶持：

增值税：200万*40％*70％=56万

企业所得税：500*32％*70％=112万

这168万的扶持直接转入企业公账户，有效的减少大部分税负压力。

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