公司运营过程中税收压力大该如何解决？

税负重是企业都会面临的问题，增值税、所得税占了大头，有的公司辛苦经营一年，账面看起来是漂亮，但是纳税后实际到手的利润并没有多少，有的公司甚至还处于亏损状态，可见税务筹划对于企业经营的重要性。

“业务筹划”是通过对涉税业务进行策划，使纳税人在既定的框架内，对其战略模式、经营活动、投资行为等事项进行事先规划安排，最终达到节约税款的目的。

比如，小税打算和两位朋友合开一家咖啡店，从减少税收的角度来看，是选择合伙制还是选择有限责任公司制？我们假设，咖啡店的年盈利预估为180000元，工资每人每月为1600元，在合伙制下，最终的税收负担率为23.75%，而在有限责任公司制下，税收负担率将超过50%。所以，在小税进行税务筹划时，选择合伙制会帮助他最大化压降税收成本。

转变一下企业形式就可以降低一半的综合税负，再比如，企业发放年终奖，是选择一次性发放还是分批发放才能减少个税？公司为员工提供福利住房但减少工资，或者增加工资但不提供福利住房，哪种模式下员工缴纳的个税会更少？某大企业承包小企业，是继续使用原有的企业营业执照，还是变更为个体工商户？上述这些情况都是税务筹划中的“业务筹划”方面，选择不同的战略模式、经营活动、投资行为，会导致不同的节税效果。

在日常的税收筹划中，有的企业是直接在有政策的税收园区内成立企业公司，利用地区税收政策的方式减少税负压力，有的则是更加隐蔽的进行筹划，例如税负转嫁，纳税人为了减轻税收负担，通过调整生产经营链条，实现价格调整和变动，最终将税负转嫁给他人的经济行为。比如，以消费品为例，在商品销售过程中，纳税人为增加收入、减少税负，故意提高销售价格或者压低购进价格，最终将税负变相转移给消费者或供应商。

更多的还是直接在政策园区内成立企业公司享受政策，简单方便直接，对于公司不同的情况选择不同的政策，能有效的减少税收压力。

核定征收政策

公司属于高利润的行业，但是缺少成本进项，基本上以纯利润缴纳25%企业所得税，对于公司来说所得税压力太大。这种情况公司就可以在政策园区内成立小规模的个人独资企业，一些缺少成本进项的业务用个人独资企业来承接，相当于是公司下游的服务商。

个人独资企业依法不需要缴纳企业所得税，在享受核定征收后，直接以业务量为利润进行核定，一般是以服务行业10%进行核定，在按照五级累进制计算个人经营所得税，100万-500万开票额税率在0.5%-2.19%，小规模纳税人增值税目前是1%，附加税是0.06%，一家个人独资企业的综合税率在3.25%以内。

比如设计服务、咨询服务、推广服务等，以业务的形式进行分包，纳税后直接可以转入法人私人账户，不需要进行汇算清缴。核定征收能有效的减少所得税压力，高利润的行业、高收入的自由职业者可以考虑成立服务中心、工作室等类型的个人独资企业，减少税收压力。

有限公司奖励扶持

业务量大，不满足于成立小规模的个人独资企业的，主要税负问题在增值税上，没有足够额度进项票抵扣，这种情况就可以考虑在节税网税收园区内成立一般纳税人有限公司，同样把业务分包给限公司，正常经营，不需要在当地实体办公经营，享受当地的税收奖励扶持政策。

一般是奖励给公司增值税地方留存的50%-80%，奖励给公司企业所得税地方留存的50%-70%，纳税越多，扶持比例就越大，既推动了当地的经济发展，也减少了公司税负压力，双方互惠共赢。

最后要说的是，税务筹划与偷税漏税是两个完全不同的概念，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，才构成偷税漏税。而税收筹划是企业在纳税义务发生前，通过事先的设计和安排而合理规避部分纳税义务，以合法的手段和方式达到纳税人减少缴纳税款的目的，并不违反税法。

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