税大师：企业遭受损失后，如何做税务筹划?

2021-08-09 09:59:29 admin 21

　　企业资产损失一定要申报，要有相关的备查资料，我们很多企业虽然发生了损失了，但是没有及时的拍照，没有相关责任人的书明声明，没有进行申报，那就没有办法进行税前扣除。下面我们来看下，当企业遭受资产损失后，怎么做税务筹划。

企业遭受损失后，如何做税务筹划?

　　1、亏损也能节税

　　亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。

　　充分利用亏损弥补的政策，一般企业亏损弥补是5年，特殊行业是8年到10年

　　5年享受对象：除特殊规定外的一般正常经营企业政策依据：依据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。

　　8年享受对象：受疫情影响较大的困难行业企业

　　政策依据：根据《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部税务总局公告2020年第8号)第四条规定：受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年。

　　10年享受对象：高新技术企业和科技型中小企业

　　弥补亏损年限的减除享受对象：符合政策性搬迁条件的企业

　　政策依据：按照《国家税务总局关于发布<企业政策性搬迁所得税管理办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第40号)第二十一条规定

　　2、重新购买设备，购买特定设备

　　企业遭受损失之后，需要正常运营，需要重新购买设备，企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。

　　购买特定的设备，像环境保护，节能排水，安全生产这些设备，政策规定，如果企业购买的设备在目录范围之内，投资的10%可以抵减当年的应应纳税所得额，最大限度的抵减应交税金。

　　3、购买亏损企业节税

　　利用亏损，让别人的亏损转到你的账上，别人的亏损企业，把它一元钱买回来。

　　通过收购股权，通过调整业务关系，充分的抵消它前面的亏损，这样既可以降低企业所得税，也降低股东分红的个人所得税。因这个话题涉及更多的层面，不展开细讲，这也是利用亏损降低税务成本的很好的方法。

　　4、爱心捐赠节税

　　业内大佬们通常成立一个慈善基金，通过慈善基金对外捐赠，只要不超过12%的部分，都能在当年税前扣除。