2021年下半年可考虑的税收优惠政策

马上就是下半年了，不少公司都在想办法进行税收的筹划，减少公司综合税负，在税务稽查的大环境下，违规手段肯定是不行的，只有利用相关的税收优惠政策。下面就给大家介绍目前较为常用的税收优惠政策。

1、注册有限公司：所纳增值税，扶持地方留存的30%到70%（增地方留存40%）。所纳企业所得税，扶持地方留存的30%到70%（所得税地方留存32%）。企业纳税额越高，扶持的比例越大。

举个例子：假定某企业年销售额1000万,其中进项抵扣400万,该公司增值税应为( 1000万-400万) /1.13 x 13%≈69万,附加税为69万x 12%≈8.3万。假定其净利润400万,企业所得税为400万x 25%=100万,则实际年纳税额为69万+ 8.3万+ 100万=177.3万。根据纳税额可享受地方留存40%扶持:

增值税奖励: 69万x 40% x 40%=11.04万

所得税奖励: 100万x 32% x 40%=12.8万

企业所得总奖励:23.84万

有限公司适合增值税压力偏大，想长期经营发展的企业

2、注册个人独资企业：个人经营所得税，采用核定征收的方式。企业可以通过业务分包，合理合法来享受这项优惠政策。

例如公司有300万的真实无进项的业务，在节税网税收园区成立一家小规模的个人独资企业，享受园区内的核定征收政策，不需要在当地实体办公，进行业务分包需要缴纳的税金是：增值税：300万/1.01*1%=2.97万元

附加税：2.97*6%=0.18万元

个人所得税：300万/1.01*10%*20%-1.05万=4.89万

实际税率为2.68%

个人独资企业依法不需要缴纳企业所得税，公转私时直接以利润分配形式转入法人私人账户自由支配，给原公司开具服务类型的发票做成本，并且可以开具专票。咱常见的某某服务中心、某某工作室都是属于个人独资企业的形式。

3、自然人代征

公司和个人发生业务时，一般个人很少能给公司提供票据，公司没有成本票进来，同样会导致公司所得税压增大，如果个人去税务大厅进行代开，一般是划入劳务报酬，按照20%缴纳税金，对于个人来说税收压力太大，个人不愿意，企业自己承担的话税收压力也太大。

这种税负问题就可以通过自然人委托代征的方式来解决，个人到可以核定征收的地方税务局进行为委托代征，办理临时税务登记，认定个人为个体工商户，不需要成立企业，就可以按照增值税1%、附加税0.06%，个税直接核定0.5%，以1.56%的税率开具普票出来，公司拿到票后就可以直接入账做成本，不需要汇算清缴。

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