个人独资企业核定征收税收优势详细介绍！

不少朋友都听说过核定征收，那么什么是核定征收？适用哪些行业？对企业的好处体现在哪里？下面就给大家详细介绍一下。

什么是核定征收？

核定征收是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关依据相关法规采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式，简称核定征收。

核定征收适用于哪些企业行业？

核定征收一般是利用在个人独资企业、个体工商户上面，首先个人独资企业、个体户依法不需要缴纳企业所得税，享受核定征收后，公转私不需要缴纳分红税，可以直接转入法人私人账户自由支配，很多高利润、企业所得税压力大的行业，就很适合核定征收，达到减少税收压力的目的。

例如人员成本占大头或者某些隐形成本高的行业来说（广告行业，设计行业，互联网行业，房地产中介，咨询管理行业，文化传播，部分工程，建筑设计等）

因为疫情原因，国家对于小规模纳税人增值税减按照1%征收，那么一家能够享受个人独资企业的综合税负就在3%以内，大大的降低了整体综合税负压力。

核定征收的方式分为两种：定额核定以及定率核定

1、定额核定：地方税务以固定的税率，对于在其地区的个人独资企业、个体户进行核定征收，根据地区以及行业不同，采用的税率也不同，比如江苏地区对于商贸行业定额为1%，对于服务行业定额为1.5%。

2、定率征收：定率征收是全国普遍性都在操作的方式，按照收入总额或成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳所得税。

核定应税所得率征收是税务机关按照一定的标准、程序和方法，预先核定纳税人的应税所得率，由纳税人根据纳税年度内的收入总额或成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳企业所得税的办

公式：应税所得额计算公式为:应税所得额＝收入总额×应税所得率

目前核定的主要方式就是定率核定征收，不看进项成本，直接核定企业销售额的10%作为利润（应纳税所得额），然后对照5%-35%的五级超额累进税率表计算经营所得税，税负情况：增值税1%（小规模纳税人），附加税为0.06%，个人经营所得税核定后在0.5%-2.19%之间，因此综合的税负率一般不超过3%。

怎么利用核定征收来减少税负压力？

公司可以通过业务转移分流的方式，来进行税务上的筹划，在有核定征收政策的税收园区内成立小规模的个人独资企业，比如某某服务中心、某某工作室，作为公司下游的服务商，把一些成本进项的服务业务，用个人独资企业来承接，比如设计服务、会展会务、咨询服务、推广服务等等，进行核定征收纳税，举个例子：

举个例子：一家建筑设计公司成立一家小规模的个人独资企业，某某设计工作室，承接500万的设计项目核定纳税：

增值税：500万/1.01*1%=4.95万

附加税：4.95万*6%=0.29万

个人经营所得税：500万/1.01*10%*30%-4.05=10.8万

合计：16.4万

500万的业务缴纳16万左右的税金后就可以直接转入法人私人账户自由支配。

若是直接以无成本按照查账征收缴纳企业所得税，则需要缴纳500万*25%=125万，税负压力太大，而采用核定征收只需要缴纳16.4万的税金。

现代服务行业：网络科技、市场营销、技术服务、保洁服务、知识产权推广和技术服务企业;

建筑类型服务行业：房地产营销策划企业、房地产经纪代理、建筑劳务;

咨询服务行业：商务咨询、会展中心以及企业管理中心;面临利润高，进项不足，缺少成本票等问题，都可以利用个人独资企业的核定征收来减少综合税负压力。

常用行业：信息技术、软件开发、文化创意、房地产行业、广告传媒、设计规划、营销策划、会议展览、商业管理、企业管理、服务行业、游戏行业、市场营销策划、商贸行业、电商行业、互联网行业、建筑行业等都可以入驻税收园区享受核定征收。

高薪人士：像明星、网红、主播、律师、咨询师、工程师等高收入的人群，都可以成立自己的工作室进行核定纳税，减少个人税负压力。

以上就是关于核定征收的介绍以及利用方式，不清楚的朋友可以与我们税务师进行交流沟通。

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