税大师：企业的涉税事项有哪些？
对于企业来说一个优秀的财务是非常重要，他能够帮您规避很多税务方面的问题，为您企业的发展保驾护航。那么一般来说企业的涉税事项有哪些？下面一起来看看吧
印花税的3个涉税风险点
1、是否混淆合同性质的情况
从低适用税率或擅自减少计税依据，未按全部所载金额计税，将应税凭证划为非税凭证，漏缴印花税。
2、是否应纳税凭证书立或领受时不进行贴花，而直到凭证生效日期才贴花，导致延期缴纳印花税
3、增加实收资本和资本公积后是否补缴印花税
房产税、土地使用税的6个涉税风险点
1、土地价值是否计入房产价值缴纳房产税
2、是否存在与房屋不可分割的附属设施未计入房产原值缴纳房产税
3、未竣工验收但已实际使用的房产是否缴纳房产税
4、无租使用房产是否按规定缴纳房产税
5、应予资本化的利息是否就房产原值缴纳房产税
6、土地实际面积大于土地使用证登记面积的情况下，是否按照土地实际面积缴纳土地使用税
企业所得税的32个涉税风险点
1、企业取得的各类收入是否按权责发生制原则确认收入
2、是否存在利用往来账户、中间科目延迟实现应税收入或调整企业利润
如利用“其他应付款”、“递延收入”、“预提费用”等科目
3、取得非货币性资产收益是否计入应纳税所得额
4、是否存在视同销售行为未作纳税调整
5、是否存在税收减免、政府奖励未按规定计入应纳税所得额
6、是否存在接受捐赠的货币及非货币资产，未计入应纳税所得额
7、是否存在未将取得的应税投资收益计入应纳税所得额
企业分回的投资收益，未按地区税率差补缴企业所得税
企业从境外被投资企业取得的所得是否并入当期应纳税所得税计税
8、企业资产评估增值是否计入应纳税所得额
9、持有上市公司的非流通股份（限售股），在解禁之后出售股份取得的收入是否计入应纳税所得额
10、利用虚开发票或虚列人工费等
虚增成本费用
11、使用不符合税法规定的发票及凭证
12、是否存在不予列支的“返利“行为
如接受本企业以外的经销单位发票报销进行货币形式的返利并在成本中列支等
13、是否存在不予列支的应由其他纳税人负担的费用
14、是否存在将资本性支出一次计入成本费用在成本费用中一次性列支达到固定资产标准的物品未作纳税调整
达到无形资产标准的管理系统软件，在管理费用中一次性列支，未进行纳税调整
15、企业发生的工资、薪金支出是否符合税法规定如工资薪金范围是否符合规定、是否在申报扣除年度实际发放
16、是否存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准
未进行纳税调整
17、是否存在超标准列支业务招待费、广告费和业务宣传费
18、是否存在超标准、超范围为职工支付社会保险费和住房公积金
19、是否存在擅自改变成本计价方法，调节利润
20、是否存在未按税法规定年限计提折旧
随意变更固定资产净残值和折旧年限
不按税法规定折旧方法计提折旧等
21、是否存在擅自扩大研究开发费用的列支范围，违规加计扣除等问题
22、是否存在扣除不符合国务院财政、税务部门规定的各项资产减值准备、风险准备金等支出
23、是否存在税前扣除利息不合规的问题
从非金融机构借款利息支出超过按照金融机构同期贷款利率计算的数额，未进行纳税调整
是否存在应予资本化的利息支出
关联方利息支出是否符合规定
24、是否存资产损失处理不合规的问题
已作损失处理的资产部分或全部收回的，未作纳税调整
自然灾害或意外事故损失有补偿的部分，未作纳税调整
25、手续费及佣金支出扣除是否符合规定
是否将回扣、提成、返利、进场费等计入手续费及佣金支出
收取对象是否是具有合法经营资格的中介机构及个人
税前扣除比例是否超过税法规定
26、是否存在不符合条件或超过标准的公益救济性捐赠，未进行纳税调整
27、子公司向母公司支付的管理性的服务费是否符合规定
是否以合同形式明确了服务内容、收费标准及金额
母公司是否提供了相应服务、子公司是否实际支付费用
28、是否以融资租赁方式租入固定资产，视同经营性租赁，多摊费用，未作纳税调整
29、是否按照国家规定提取用于环境保护、生态恢复的专项资金
专项资金改变用途后，是否进行纳税调整
其他事项
30、资产损失
按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除
31、关联交易
是否存在关联业务往来，不按照独立交易原则收取或者支付价款、费用而减少应纳税所得额和应纳企业所得税的情况
32、预提所得税
境内企业向境外股东分配股利，是否按规定和代缴预提所得税
企业的涉税事项有哪些？相信您在看完上文之后已经有所了解啦。如若您还有其他想要咨询的，请致电我们节税网顾问。多谢阅览！节税就找节税网123！了解更多税收筹划知识请点击：http://www.jieshuiwang123.com/consultation/list-152-cn.html
