个人和公司发生业务后需要开具发票该如何解决？

不少高收入的人员，都在利用自己的知识、技术储备，做一些工作之外的副业，以此来提高个人生活水平，但是往往面临着高税收的问题，因为个人没办法给合作公司开具票据，而成本票、各项费用票对于一个企业来说是非常重要的，直接关系着企业的企业所得税及增值税，因为需要这一系列的票来抵扣，做税前扣除，这样才能降低计税基数，从而降低企业相应的所得税。

当公司和个人的业务来往无法取得相应的成本票的时候，通常都是两种解决方式：一是公司自己承担没有税前扣除的部分；二是个人到税务按照常规劳务报酬所得申请代开票据。第一种情况会导致公司的所得税压力增大，第二种个人常规模式进行代开，如果开票额比较大，那么按照劳务报酬所得税率20%-40%缴纳，而且劳务报酬属于综合所得，需要和个人的工资在年底进行汇算清缴，这样来说个人的税负压力就更大，所以一般都是由企业代扣代缴，这种情况同样也是公司企业头疼的问题。

针对个人和公司业务合作票据的问题，我们有两种方式可以参考：

1、自然人委托代征

委托代征不同常规的代 开模式，是一些地区整合收集零散税源，方便纳税人代开缴税。很适合解决短期个人业务的高额收入没有成本票的问题，但是因为委托代征是属于个人类型的票据，所以只能代征出普票。

委托代征是按照经营所得来计算税金，也就是认定个人为一个个体工商户，加上当地的核定征收，所以是按照核定后的个体工商户进行纳税，远远低于劳务报酬所得税率，当然委托代征是建立在业务真实的前提下才可以进行的。

直接核定个税为0.5%，按照小规模纳税人征收1%增值税、附加税减半征收0.06%，个人通过委托代征的模式就可以按照1.56%的综合税率开具普票出来给到合作公司，而公司拿到票后可以直接入账做成本，因为是按照经营所得核定征收，所以不需要进行汇算清缴。

例如某领域的专家给一家公司提供技术服务，公司给专家100万的酬劳，要求专家提供成本票，若是专家按照常规的税务代理，那么需要缴纳20%的税金，就是20万，实际到手80万，对于专家来说税负太高，现在专家通过委托代征的模式，按照经营所得1.56%缴纳税金，在缴纳1.56万后就可以开具普票给公司，大大的减少了个人的税负压力。

2、个人独资企业核定征收

自然人委托代征只能够开具普票，若是公司要求个人提供专票该怎么办？个人想要长期接业务该怎么处理？

那么个人就可以成立自己的企业，用企业和公司签合同，公对公进行业务。个人可以在有核定征收的地方税收园区内，成立一家小规模的个人独资企业，不需要在当地实体办公经营，全国范围内都有可以在当地入驻，比如某某服务中心、某某工作室、某某服务部等，个人独资企业不需要缴纳企业所得税，小规模纳税人目前增值税是1%，可以直接按照经营所得税进行自由公转私。

而核定征收后的个人独资企业，进一步减少了所得税上的压力，核定征收是直接以业务开票额为利润直接核定，所以对于成本进项的要求不高，通常是以服务行业利润率10%进行核定，再按照五级累进制计算个人经营所得税，比如开票500万，核定过后就是50万，50万再对应相应的5%-35%税率以及速算扣除数计算个税。

例如在江苏、山东等税收园区内成立一家小规模的个人独资企业，承接年500万的业务，享受核定纳税，那么需要缴纳的税金是：

增值税：500万/1.01*1%=4.95万

附加税：4.95万*6%=0.29万

个人经营所得税：500万/1.01*10%*30%-4.05=10.8万

合计：16.4万

500万的业务缴纳16万左右的税金后就可以直接转入法人私人账户自由支配。

个人独资企业可以给公司开专票，也能开普票，核定征收后也减轻了税负压力，在业务真实的情况下合理合规合规的利用地方税收政策，解决个人票据问题。

自然人委托代征适合解决临时性、需要开具普票的业务，优点在于方便快捷，不需要本人到场，个人独资企业核定征收适合长期性、需要开具专票能有对公户收款的业务，两种政策都能在减少税收压力的前提下解决业务票据问题，还有不了解的问题可以找我讨论交流，直接帮您对接各地的税收园区源头政策

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