公司和个人临时业务怎样低税率合法获得成本票？

公司在个人在日常业务经营中时常会碰到缺少成本票的情况，为自然人委托代征政策的出现有效的解决了这一问题，从2020年下半年开始，很多企业以及个人也都享受到了这种无需成立公司就可抵扣成本的好处。

自然人代征对于公司和个人有什么好处呢？在公司上，自然人代开可以解决公司利润虚高。在个人所得税上，自然人代开可以解决个税的问题。所以各个企业或者个人，若是缺少部分成本费用的话，最快的解决方式是自然人代开。

当然想要解决成本进项问题，通过注册个人独资企业享受核定征收，以业务的方式来进行筹划，同样可以有效的减少税负压力，但是注册企业的流程上需要一个月左右的时间，很多公司在年初的时候都不太着急，觉得成立企业来筹划还太早，结果到了年底最后一个月发现各种成本票都缺不少，此时想要通过在园区设立个人独资企业享受核定征收，时间上怕是来不及了，主要原因是银行开户需要比较慢。

所以最快的方式是通过自然人代开来解决成本票，个人提供身份照片，填写代征资料表，不需要本人到场，就可以按照经营所得的方式代征普票出来，很多都公司缺少成本，就比如一些无法计入成本的支出: 劳务费、清洁费、居间服务费... 这些支出都是很拿到成本发票的所以也就无法计入成本，虚高的利润就是要多交税费。但你可以要求劳务人员、清洁员、介绍人员通过自然人代开的方式来开具增值税发票，最主要通过自然人委托代开的税率很低按照认定个人为个体工商户进行核定征税，直接核定个税为0.5%，我们按照100万的自然人代开发票计算一下：

增值税：100万/1.01*1%=0.99万（疫情期间，增值税还是按照1%征收，现在还没改变）；

附加税：0.99万*6%=0.06万（附加税按地区来看，一般是减半征收）；

个人经营所得税：100万/1.01*0.5%=0.5万（核定个税为0.5%）；

可以算出100万的纳税总额是1.55万，综合税率1.56%左右，自然人代开所缴纳的税是个人经营所得税，所以与劳务报酬所得、个人薪金所得是不影响的，不会存在重复缴税，所以各个企业也不必担心后期累计计税，也就是说按照经营所得核定代征出来的票据不需要进行汇算清缴。

自然人代征的模式只能开具普票，且接票公司能接受个人代征的票据的情况下才能操作，一个自然人一年的代征额度在500万左右，不需要成立企业公司，不需要本人到场，方便快捷，前提是业务真实，才能享受代征的优惠政策。

个人独资企业核定征收

现在9月份，想要成立个人独资企业享受核定征收的方式进行筹划的，差不多要着手准备了， 高利润行业主要税负问题是缺少成本票抵扣，导致账目利润虚高，按照25%缴纳企业所得税，这种情况公司就可以在有核定征收的税收园区内，成立小规模的个人独资企业，以业务的形式分包原公司缺少成本的服务业务，例如咨询服务、设计服务、推广服务、研发服务、技术服务等等，直接以业务开票额利润进行核定，不需要缴纳企业所得税，核定利润率为服务行业10%的利润率。

核定征收的服务行业个人独资企业税率计算方式：

增值税：1%

附加税：增值税*6%

个人经营所得税：业务开票*10%*（五级累进制5%-35%对应税率）-速算扣除数

综合税率：3.25%以内

个人独资企业专票、普票都可开具，公转私时可以直接以利润分配的形式转入法人私人账户自由支配，不需要汇算清缴。

不管是自然人委托代征或是个人独资企业核定征收，都能有效的减少公司或是个人的税负压力，但是需要注意的是所有的税收优惠政策，都是建立在真实业务的前提下，才能合理合法的减少税负压力！

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