软件研发等科技公司怎么进行税收筹划？

2021-09-16 17:00:44 admin 23

近几年来，我国信息技术产业发展迅速，产业规模迅速扩大，产业结构不断优化，给经济社会发展和人民生活创造的巨大的价值，这一产业同样受到了国家的高度重视，很多税收政策都在向这一产业倾斜，让科技行业更好的创新发展。

但是同样也面临着税负问题，而软件研发行业主要的税负问题在于缺少成本进项，导致增值税和所得税压力增大，所以可以根据这两个方面来进行筹划。

软件行业资源消耗低，产品科技含量高等特性，导致软件行业利润普遍很高，成本大多为人员员工工资成本、研发成本等，不能作为增值税抵扣，账目利润远高于实际利润，这样一来所缴纳的税金也要大于实际的纳税税金，这个时候企业公司就应该找找通过什么税收政策来减少税负压力。

软件行业可以通过以下行业减少税负压力：

1.申请认定“双软”企业资格，获取“二免三减半”的税收优惠政策，五年经营期满后，再申请高新技术企业优惠政策，这样就可以获取更大的税收利益。

2利用研发费用资本化进行筹划;对于资本化的研发费用也允许享受加计扣除的税收优惠，自行研发的无形资产摊销期为10年，即研发费用加计扣除政策可以在10年内享受过后。对于费用化的研发费用，加计扣除如果形成亏损可以享受5年。

3. 申请“高新技术企业，高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。

4合理利用园区税收优惠政策，合理合法减少税收压力。

利用地方税收园区政策的方式是比较方便快捷的，软件公司在税收园区内注册企业公司，不需要在当地实体办公经营，不需要改变主体经营范围和注册地址，就可以享受当地税收政策低税率纳税，以此减少公司的综合税负压力。

以在园区注册的个人独资企业来说，主体公司通过业务分包的方式放到个人独资企业上进行纳税，个人独资企业核定征收，核定行业利润率10%，按照国家五级累进制5%-35%计算个人经营所得税，核定后的个税在0.5-2.19，不需要缴纳企业所得税以及分红税，综合税率在3.25%以下。

若是一家信息服务公司有500万营业额，成本在200万，那么按照查账征收需缴纳(500-200)*25%=75万，股东分红需要缴纳(300-75)*20%=45万，一共需要缴纳120万的税金。

若是信息服务公司在税收园区内成立一家小规模的个人独资企业，用个人独资企业来分包这500万的业务，则需要缴纳的税金是：

增值税：500万/1.01*1%=4.95万

附加税：4.95万*6%=0.29万

个人经营所得税：500万/1.01*10%*30%-4.05=10.8万

合计：16.4万

500万的业务缴纳16万左右的税金后就可以直接转入法人私人账户自由支配。

享受国家税收优惠政策，到达合理合法有效的减少税收压力的目的，没必要冒险违规操作，在数据大稽查的环境下，税务和银行信息共享，任何违规行为都将被稽查处罚，所以节税显得尤为重要！