节税管家：2021年建筑公司如何妙用税收优惠政策做到低税负？

建筑行业中的部分行业都是是劳动密集型行业，人工费支出占总成本的大头，并且这部分的人工费支出是很难入账的。像安装施工项目的供应商很多是个体户、小规模纳税人，不愿意开具发票或者不能开具发票。这就造成了企业的增值税和企业所得税两部分税负压力，面对这种情况，能否提供合理化的税筹达到降低税负的目的呢?

下面通过一个案例，来说说涉及到的这几种税率，并从案例当中，来看看建筑业的企业有哪些税收筹划的思路。

案例：

浙江湖州老王有个一般纳税人的原拓****建筑公司。最近接到一个单子，1500万的工程合同，需要自行采购材料。老王向同样是一般纳税人的公司A采购了主料，不含税价格总共为500万，向小规模纳税人的公司B采购了辅料200万。同时请一般纳税人的公司C做了一个工程设计，不含税价为100万。老王的这些业务可能涉及到的增值税税率有：　　

该建筑公司的销项税：1500*9%=135万　　

向公司A采购的进项：500*13%=65万　　

向公司B采购进项：200*3%=6万　　

向公司C设计进项：100*6%=6万　　

增值税=135-65-6-6=58万

在此例当中我们可以看到有建筑业一般纳税人的9%的税率，销售货物一般纳税人13%的税率，小规模纳税人3%的征收率，以及现代服务纳税人6%的税率。

从税率角度做进一步分析

1. 如何选择正确的供应商

从上述案例可以看出，倘若我们采购的辅料也是从一般纳税人的公司采购回来，那么我们可以获得的进项就变成了26万，比原有的6万足足多了20万进项。所以，在选择供应商的时候，应该尽可能的选择一般纳税人企业，获得更多的进项，如果碰到只有小规模的供应商，也要尽可能获取专票。零散的供应商除非不得已，一般不建议选择的，因为拿不回票，这样就会导致企业缺乏进项，多缴税了。

2.分清税率，享受优惠

建筑业相关企业采购的货物或劳务品种繁多，税率各不相同。比如，一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，而安装服务可以选择适用简易计税，征收率3%。也就是销售的电梯按照13%的税率算，安装服务按照3%的征收率算。该分开核算的要分开核算，分清税率，不要混在一起，享受相关优惠。

3、通过核定征收模式

企业通过业务分流的方式，将一部分利润转移到个独进行纳税申报，享受个人经营所得税部分的核定征收政策。个人独资企业，服务行业核定行业利润率10%（商贸5%），个人所得税核定后税率0.5%-2.1%；个税：营业额400万核定行业利润率10%后，应税所得额为40万，然后40万/1.03*30%-4.05万=7.6万。