2021年最后一个季度怎样合理减少综合税负？

2021年已经进入最后一个季度了，很多公司在年底都有大量的成本费用需要解决，但是很少能找到合理合法的解决方式。个人所得税、企业所得税该如何有效的减少呢？

下面就介绍两种在真实业务情况下，合理合法获得成本票减少综合税负的方法：个人独资企业核定征收以及自然人按照经营所得委托代征模式。

小规模个人独资企业核定征收

公司在有核定征收政策的地方税收园区内，设立小规模个人独资企业，申请核定征收，公司把真实缺少成本的服务业务分包给个人独资企业来做，相当于是公司下游的服务商，核定征收的个人独资企业需要成本进项，直接以业务开票额为利润，按照服务行业利润率10%利润率进行核定后，再按照5%-35%五级累进制计算个人经营所得税，不需要缴纳企业所得税，不需要缴纳分红税，目前小规模纳税人增值税1%，附加税减半征收0.06%，核定后的个人经营所得税税率在0.5%-2.19%，一家核定征收的个人独资企业综合税率在3%左右。税率低、设立和注销方便，对高利润低成本的行业效果尤为明显，这就是个人独资企业核定广受青睐的原因。

个人独资企业不需要缴纳企业所得税和分红个税，账目简单，专票普票皆可开，为企业性质。但个人独资企业需要提前在园区注册，然后工商税务登记，最后才开运营开票等，中间需要按照流程进行，需要一定的时间，基本流程在20-25个工作日左右，所以想要解决年底所得税问题的朋友，就需要提前设立了。

举个例子来看看:一家建筑设计有限公司，主要的成本是员工的高工资，但是成本缺口还是大，一年有400万的利润，企业所得税分红税压力大，该如何减少税负压力？

公司可以通过总部经济招商模式在浙江、江苏、重庆等税收园区内成立小规模的个人独资企业，为原来公司下游的服务商，把真实缺少成本票的服务业务分包给个人独资企业来做（某某设计服务中心），按照核定征收纳税，所需要缴纳的税金如下：

增值税：400万/1.01*1%=3.96（万元）

个人经营所得税：400万/1.01*10%*30%-4.05=7.83（万元）

附加税：3.96*6%=0.24（万元）

税金合计：3.96+7.83+0.24=12.03（万元）

自然人委托代征

自然人代征就比较简单了，不需要设立、注销企业，代开地为了整合零散税源，制定了优惠税率，吸纳税收，简化了流程，把代开的个人看作是一个个体户的形式，这样个人就不是缴纳的劳务报酬的综合所得税了，而是按照其个人经营所得税缴纳了，这样的好处是可以开成本票，且不需要汇算清缴，不需要代开人到场，不需要设立企业，只能开普票

增值税1%，附加税0.06%，个人经营所得税0.5%，个人就可以按照1.56%的综合税率代征普票出来，一票一完税，不会和个人的工资进行汇算，公司拿到票后可以直接入账做成本，1-2天就可以出票。

最后需要提醒大家的是，个人独资企业是属于企业性质，而自然人代征则是属于个人性质，在短期急需成本票的可以考虑自然人代征，长期持续性业务的还是建议设立个人独资企业进行业务合作。核定征收和自然人代征都可以有效的解决成本票所得税问题，但是前提是要业务真实。

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