公司在运营过程中头疼的几个税务问题解析

第一个：公转私问题

公转私是很多公司都比较头疼的问题，很多老板想从公司账户上面拿钱到自己的私人账户，那么就需要按照20%缴纳分红个税。

在很多老板眼里，公司是我开的，钱是公司的，所以公司的钱就是我的，在税务上是不成立的，需要缴纳应该缴纳的税金后，才是属于个人可自由分配的钱。

老板想要从公司拿100万出来，如何操作可减少税负压力？

一般来说，公司在开始盈利后，老板因私人需要从公司拿100万出来，大多数都会选择以分红的方式，需要缴纳的税金如下：

企业所得税：100万*25%=25万

分红个税：（100万-25万）*20%=15万

100万就需要缴纳45万左右的税收后，剩下的才是老板自己的，这样一来看，得交一半的税金。想要减少税负压力，可以试试下面的方法。

利用现在地方性的税收优惠政策，通过总部经济招商的模式，在有核定征收政策的税收园区内，成立小规模的个人独资企业，分包公司真实的服务业务，进行核定纳税。

个人独资企业只需要缴纳增值税、附加税以及个人经营所得税，享受核定征收后，一般是按照服务行业利润率10%进行核定后，在按照五级累进制计算个人经营所得税，比如开票500万，按照10%核定后，就是50万，50万再按照5%-35%对应的税率以及速算扣除数计算个人经营所得税，小规模纳税人目前增值税是1%，附加税0.06%，核定征收后，一家小规模的个人独资企业综合税率在3%左右。

假如一家小规模的个人独资企业承接400万的业务，享受核定纳税，需要缴纳的税金如下：

增值税：400万/1.01*1%=3.96（万元）

个人经营所得税：400万/1.01*10%*30%-4.05=7.83（万元）

附加税：3.96*6%=0.24（万元）

税金合计：3.96+7.83+0.24=12.03（万元）

个人独资企业完税后可以直接将利润公转私到负责人的个人私卡自由支配的。

第二个：公司和个人做业务无法取得成本票

公司和个人发生业务，个人一般是无法给个人提供发票，公司有真实业务但是无法获得成本票，就会导致公司账目虚高，按照25%缴纳企业所得税，企业所得税压力增大。若是个人去税务按照劳务报酬进行代开，一般是缴纳20%的税金，个人肯定不愿意。

这种情况就可以通过委托代征的模式，个人到税务办理临时税务登记，把个人当做是一个个体户按照经营所得纳税，有的地区可以对经营所得进行核定征收，例如核定个税为0.5%，小规模纳税人增值税目前是1%，附加税0.06%，个人就可以按照1.56%的综合税率在税务大厅代开普票出来，公司拿到代征的成本票入账，也不需要汇算清缴，一票一完税，税务加盖公章，网上可查。

比如常见的公司在外聘请技术人员为公司项目提供技术上的支持，或者像个人采购材料等，都可以通过委托代征的模式解决缺少成本的税务问题。

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