节税管家：企业筹划期的税务筹划

公司可分为四个阶段：筹建期-成长期-成熟期-转型期，今天我们来说一说公司筹建期间的税务筹划。

一：首先，对于公司的整个规划、目标要明确，
1，对收入估算
2，对利润估算
3，对企业所得税、个税分红估算
4，享受什么样的税收优惠政策，要达到什么样的目的:比如是上市、是贷款融资、还是侧重于政策（比如土地租金的减免或者地皮的免费使用等等）
5，对企业性质的决策
6，能不能满足小微政策、高新科技、或退税等条件

举例：
A公司筹建期间（注册为XX有限公司）
A企业年收入1000万、利润200万
需要缴纳企业所得税：100*2.5%+100*10%=12.5万
需要缴纳分红个税：（200-12.5）*20%=37.5万
合计税金12.5万+37.5万=50万，股东实际到手200万-50万=150万。

二：如提前确定好企业的整个规划和目的，可分为以下几类情况
1、融资贷款为目的：
贷款额度为=交税额的20倍
纳税金额一定是越高越好
结论：注册有限公司，在收入既定的情况下，多纳税。
2、享受政策返还/土地租金，地皮使用权
条件为：纳税标准
结论：注册有限公司，在收入既定的情况下，纳税金额与纳税标准持平即可。
3、税筹筹划--少交税
注册个独公司/以公司作为股东=不需要交企业所得税
缴纳个税即可
4、享受小微政策
同时满足三个条件：职工人数300人以内  利润小于300万  资产小于5000万

三：企业性质分析
1、注册个人独资的优劣势：
优势：无企业所得税，可吸收别人投资，申请核定征收
劣势：查账征收个税高、递进制
承担无限责任，建议高危、有风险的行业不要注册
2、注册个体户的优劣势：
优势：无企业所得税，个税递进制
劣势：个人为单位、一个人，无法吸收投资
承担无限责任
3、注册有限公司的优劣势：
优势：承担有限责任，高风险行业可以考虑注册该性质，比如建筑公司
范围广、有高度，长久持续经营，对收入无上限
劣势：需要缴纳企业所得税，100万以下按照2.5%，100-300万，按照10%，  300万以上按照25%
4、注册投资公司/管理公司的优劣势：
优势：投资公司赚钱后不分红，对外投资，收益后再投资，循环制
以夫妻为投资人注册有限公司D，同时对外投资ABC三个公司公司，当ABC公司分红给D公司时，只需要缴纳企业所得税，无需缴纳个税

四：实际筹划案例：
企业所得税筹划：A企业年利润1000万，已不享受小微所得税优惠政策，需要缴纳企业所得25% 
1000万*25%=250万，股东分红750万
筹划后：利润1000万拆分为4个企业，控制每家企业利润都低于300万，每家利润250万
需要缴纳企业所得税为100*2.5%+150*10%=17.5*4=70万
节税金额250-70万=180万

五：筹划期间--企业少交税的合理方法
1、在注册结构上做规划
2、在公司筹建期间产生的费用，能进则多进（合理合法的），连续五年亏损均可弥补利润金额，不交企业所得税
费用明细：辞退赔偿金、家里的资产、个人注册商标卖给公司抵实收资本
老板/老板娘发工资+奖金、开办费用等等

来源：网络

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