前三季度减税降费成绩单：个税累计人均减税1764元

昨日，国家税务总局公布今年前三季度减税降费“成绩单”。今年前三季度全国累计新增减税降费17834亿元，其中新增减税15109亿元，新增社保费降费2725亿元。

主要减税政策中，增值税改革减税规模最大，前三季度累计新增减税7035亿元，小微企业普惠性政策新增减税1827亿元，个人所得税两步改革叠加新增减税4426亿元，人均累计个税减税1764元。

“今年实施更大规模减税降费政策对税收收入的减收影响较为明显。”国家税务总局减税办常务副主任蔡自力介绍，前三季度全国税务部门组织税收收入（已扣除出口退税）完成112658亿元，增长0.3%，增幅比去年同期回落12.9个百分点。

据了解，中国目前有18个税种，今年实施的减税降费涉及12个税种和19个费种，年初预计新增减税降费规模2万亿元，占上年GDP的比重达2.2%。从执行情况看，1月至9月减税降费已超过1.7万亿元。

国家税务总局局长王军近日公开表示，从前三季度的实施情况看，这次减税降费取得了好于预期的成效，成为提振市场信心、稳定市场预期、对冲经济下行压力和外部环境冲击的重要支撑，政策成效之显前所未有。

王军表示，据国内外有关研究机构测算，实施更大规模减税降费可以拉动中国今年GDP增长0.45至0.8个百分点。前三季度，中国GDP实现6.2%的增长，其中减税降费作出了非常重要的贡献。

解读1 制造业减税最多

减税降费聚焦实体经济，鼓励技术创新

蔡自力介绍，对于这次减税降费，党中央、国务院有明确要求，“确保制造业税负明显降低，确保建筑业、交通运输业等行业税负有所降低，确保其他行业税负只减不增”。从前三季度的数据表现看，各行业门类税负水平与上年同期相比，均实现不同程度的下降。

其中，受增值税税率从16%降低至13%影响，制造业减税规模最大，其次是批发零售业。前三季度，制造业和批发零售业分别新增减税4738亿元和3258亿元，分别占新增减税总额的31.36%和21.56%，行业税负同比分别下降1.08个和3.27个百分点。此外，建筑业，交通运输、仓储和邮政业共新增减税1179亿元，占新增减税总额的7.8%，这两个行业税负同比分别下降0.63和0.35个百分点。

除聚焦实体经济，加大对制造业的减负力度外，减税降费过程中同时注重鼓励技术创新升级，助推高质量发展。蔡自力介绍，近年来，我国多次优化调整鼓励创新的税收优惠政策，研发费用按75%加计扣除政策已经扩大至所有企业，拉动相关企业研发投入同比增长20%。今年前三季度，45%的制造业纳税人将减税降费红利用于增加研发投入。税务部门监测的10万户重点税源企业研发费用同比增长19.3%，增幅较2018年全年提高3.4个百分点。

王军日前表示，我国正从促进创新企业培育、创新能力提升、创新产业发展三个方面，加大税收支持力度。目前，中国支持创业创新的税收优惠政策已覆盖企业初创期、成长期、成熟期、衍生期4个阶段共89项。很多企业都将减税降费带来的收益进一步投入到技术研发之中。

解读2 个税收入降幅最大

减税降费促进收入分配公平，提振消费信心

前三季度，个人所得税改革新增减税4426亿元，累计人均减税1764元。“起征点”提高，税率结构优化使得个税改革更多惠及中低收入人群，促进了收入分配公平。

王军日前公开表示，月均收入4万元以上的纳税人新增减税幅度在12.5%以下，月均收入2万元以下的纳税人新增减税幅度超过67.47%，月收入1万元以下的纳税人，享受赡养老人、子女教育等专项附加扣除后，基本无需缴纳个税。

受减税影响，同期个人所得税收入同比下降29.7%，降幅最大。个人所得税的减少，直接增加了居民收入，提升了居民消费能力。国家税务总局数据显示，前三季度，反映居民消费活力的生活服务业销售收入增长16.2%，互联网批发和零售销售收入同比增长16.8%，分别高于三产销售增速4.7和5.3个百分点。

全球化监测和数据分析公司尼尔森发布的报告显示，整体看，在去年实施个税改革前的三个季度，中国消费趋势指数分别为115点、113点、112点，呈下降趋势；去年第四季度个税第一步改革实施后，中国消费趋势指数就回升到113点；今年个税第二步改革实施后，该指数进一步提高至115点并保持高位运行，反映出改革对消费的拉动作用明显。

解读3 民营经济受益最大

减税降费减轻民企负担，增强创业意愿

前三季度，包括民营企业和个体经济在内的民营经济纳税人新增减税9644亿元，占新增减税总额的64%，受益最大。小微企业普惠性减税一项政策就为民营经济新增减税1619亿元，占到该项政策全部新增减税额的88.61%。

蔡自力表示，民营经济是小微企业普惠性减税政策的主要受益对象。他指出，民营企业税负减轻，增强了其向好发展的基础。前三季度，全国民营经济销售收入同比增长9.7%，快于整体增幅1.6个百分点，购进机器设备投资同比增长8.9%，快于整体增幅2.8个百分点。

同时，民营经济在稳定增长、促进创新、增加就业等诸多方面发挥了重要作用。前三季度，全国新增市场主体（含个体工商户）办理过涉税事项的有776.7万户，月均新增86.3万户。

蔡自力表示，减税降费政策增强了创业的意愿，提高了市场主体活跃度，创造了更多的就业岗位。

税务部门调查显示，92.2%的纳税人认可减税降费对企业生产经营活动产生了积极影响。

蔡自力表示，减税降费政策稳定了经济发展预期，特别是在目前国内外经济形势复杂多变的情况下，减税降费政策充分发挥了逆周期调节作用，使中国境内各类所有制企业都受益，又惠及所有个人纳税人。

税务行政许可流程再简化

国家税务总局近日发布《关于进一步简化税务行政许可事项办理程序的公告》，对仅保留的6项税务行政许可事项，从今年12月1日起，进一步简化办理程序，减轻办税负担。

压缩办理时间

对部分税务行政许可事项，在20个工作日法定办结时限的基础上，进一步压缩办理时间。

●对纳税人延期申报核准、增值税专用发票最高开票限额审批等3个事项的办结时限压缩至10个工作日以内。

●对纳税人变更纳税定额核准事项的办结时限压缩至15个工作日以内。

简并申请文书

对于纳税人延期缴纳税款、延期申报的核准事项，不再要求纳税人填报审批表或核准表，而是将有关内容并入《税务行政许可申请表》，实现“一表集成”。

减少报送材料

●对纳税人延期缴纳税款的核准事项，取消了延期缴纳税款报告、资产负债表等5项申请材料报送。

●对纳税人延期申报的核准事项，不再要求申请人单独报送情况说明，只需在申请表中简要填写相关信息即可。

简化送达流程

对通过办税服务窗口向申请人直接送达税务行政许可文书，且申请人无异议的，只需申请人在文书末尾签名或盖章、注明收到日期即可，不需另行填写《税务文书送达回证》。

中国纳税指标排名“三连升”

世界银行近期发布的《全球营商环境报告2020》显示，中国营商环境全球排名由去年的第46位上升至第31位，连续两年入列全球优化营商环境改善幅度最大的十大经济体。

其中纳税指标排名在前两年提升的基础上，今年再度提升9位，实现“三连升”。

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