每日问答：增值税税率及小微企业税收优惠政策相关解析

提问 NO.1 增值税一般纳税人销售软件产品增值税税率是多少？

回答 节税网-小税：根据《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号）第一条的规定：

（一）、增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品按17%税率征收增值税后对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策；

（二）、增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策。本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等，单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内；

（三）、纳税人受托开发软件产品著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税；对经过国家版权局注册登记纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的不征收增值税。

提问 NO.2 小型微利企业税收优惠和软件企业两免三减半能否同时享受？

回答 节税网-小税：根据《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）第二十二条规定：集成电路生产企业、集成电路设计企业、软件企业等依照本通知规定可以享受的企业所得税优惠政策与企业所得税其他相同方式优惠政策存在交叉的，由企业选择一项最优惠政策执行，不叠加享受。

因此小型微利企业税收优惠与软件企业两免三减半不得同时享受。

亲爱的朋友们，这种情况您知道要怎么处理吗？可以在评论区我们一起讨论！

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