企业税务筹划｜合理节税与偷税漏税距离难把控

据节税网了解到，有些企业的税务筹划还处于基础阶段，把偷税漏税归为税务筹划，比如税收洼地或者用工方式避社保，特别是一大批代账公司的账务，这些以前依靠大量找发票、做0阶利润的企业，实际深究会发现有很多模糊的甚至踩红线的嫌疑，这样做随着执法规范早晚会出问题。再不及时警醒，将面临极大的税务风险。这些筹划，非常有必要去推进。

对于现代企业来说，税收筹划已成为企业管理的重要组成部分。一些企业还成立了专门的税务部门，与财政部、司法部等部门全面优化涉税事项，但长期以来，特别是我国税收立法不完善，执法自由裁量权过大，一些税收筹划从业者走上了“恶路”，公然违法。

目前，许多税务筹划从业人员面临的最大挑战和风险是对“法律”的不理解，这正是税务筹划能否落地、安全的前提。同时，包括全面实施第三阶段的金税、CRS等，税收企业之间的信息不对称状况正在发生变化，以往的许多“筹划”都是以税收企业与企业之间的信息不对称为基础。

节税网认为，零缺陷规划方案是不存在的，许多规划方案在双方之间存在赖于征纳信息不对称。如果企业的税收筹划计划在前期顺利实施，但最终导致企业税负率较低，无法提供合理的理由，那么很容易被税务机关的税务评估“定位”，进而诱发税务检查。通过“放大镜”的税务检查，不借助税务机很难保证企业税务筹划的缺陷。被发现后也会面临“秋后算账”。

税收筹划应立足于对税法的充分认识。一般来说，税收筹划应该是合法的，或者至少不是非法的。正当性通常包括两个层面：一是形式上的正当性，即关联交易的安排和纳税申报、减免和优惠待遇符合相关税收法律法规的规定；二是实质正当性、经济交易的性质和税收符合实体税收标准，符合税收立法的目的。

目前，包括金融信托税在内的税收立法正在加快，包括股权转让税的检查、税务稽查工作的深入。在此背景下，从实体法的角度来看，对整个税收筹划的合法性和合规性的要求越来越高。

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