每日问答：子公司财务核算、成立新公司专票、职工福利列支答疑

NO.1提问：

我公司全额投资控股一子公司，麻烦问一下，子公司的股东应该是我们公司，还是我们公司的股东，另外在账务上双方应独立核算，还是我公司应将子公司纳入其投资来核算？

回答：股东是你们公司，财务独立核算。

何刚强：子公司独立核算，子公司的股东是你们，而非你们的股东。

开心心 回复 何刚强：谢谢！

氢：股东是你们公司，两公司均独立核算，期末编制合并报表。

NO.2提问：

甲企业为浙江小规模纳税人，向乙企业（天津）租赁设备进行合作。为了给乙开专票，甲想在天津申请新的营业执照，与乙签订土地使用权租赁合同作为自己的注册营业地点，但是实际未租赁土地使用权，请问此中有什么税务风险吗？

回答：

荠麦青青：签订合同涉及印花税，租赁的是土地，涉及土地使用税。

风语者：小规模纳税人同样可以开专票，只是税率为3%。如果签订土地租赁合同，除要承担土地使用税印花税外，双方需有租金收付的资金往来，否则有虚购业务的嫌疑。

熊恺琦-天津实习律师 回复 荠麦青青：谢谢您。

NO.3提问：

公司法人买了一个洗澡的热水器放在卫生间（办公场所与法人家共用的卫生间），这个能做为职工福利费列支吗？

回答：

李洁：根据财企【2009】242号及国税函【2009】3号文件规定是不在福利费列支范围内的。由于无法区分个人财产和公司财产，很可能被税务机关认定为与取得收入无关的支出，企业所得税前调增应纳税所得额。

青芒回复李洁：好的，谢谢老师。

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