没有成本进项的高利润企业怎么减少税收压力？

一些高利润行业，比如建筑设计、软件开发、咨询服务等高技术人才行业，通常都会面临缺少成本票的问题，大部分成本都属于人员的高工资，工资不能作为进项抵扣，造成公司利润虚高，企业所得税增大，到年底分红的时候还要缴纳20%的分红税，税收压力大一直是这类型公司头疼的问题。

主要税负压力是在企业所得税、分红税，那么公司可以利用现有的政策，合理合法的减少综合税负，让公司获利更多。

核定征收：

其中运用较多的就是通过个人独资企业核定征收的方式，公司在有核定征收的地区，多是偏远地区、经济开发区，根据公司综合情况，成立一家或是多家个人独资企业，把原公司真实无进项的服务业务分包给成立的个人独资企业，享受核定征收，按照行业利润率10%进行核定，依据五级累进制计算个人经营所得税。

企业可以选在园区内成立一个或者多个个人独资企业，比如某工作室，某服务中心，某咨询中心等等，采用业务拆分或者剥离重组的方式，将某一部分的业务及纳税放在园区内享受核定征收政策，这种形式对于房地产营销策划、房地产代理营销等等利润高的行业，节税效果更加明显，不需要企业实体入驻到当地办公，对企业没有区域限制，可以园区注册跨区域经营。

例如：

上海某生物科技公司在2018年收入500万元，利润为300万元。我国税法规定企业所得税为25%，也就是该企业需要缴纳企业所得税75万元。同时，该公司还有股东3名(占比分别为40%、30%、30%)，利润分红时，分别需要缴纳20%的股东分红个税，三人共缴纳股东分红个税为45万元。对于企业而言，(该公司是小规模纳税人)计算增值税和附加税之后，一共需要缴纳税金135.288万元

解决的办法：对该公司的整体概况分析，定制最适合该公司的税筹方案，享受税收优惠政策，入驻税收洼地，以业务分流的形式该公司注册一家(技术服务类型)个人独资企业，整个税务筹划流程下来，该企业完全避免了企业所得税，增值税仅为3%，合理节税109.56万，节税效果高达80%。

自然人委托代征：

公司和个人发生业务关系，比如一家设计公司承接一个高档小区的项目设计，外聘专家给公司协助设计方案，在项目完成后支付专家500万的酬劳，需要专家提供有效票据，专家只能去税务局代开，若是这500万划入劳务报酬所得，那么就需要缴纳20%的税金100万，若是通过委托代征的模式，办理临时税务登记，认定个人为个体工商户，划入个人经营所得，直接核定个税，那么需要缴纳增值税1%，附加税0.06%，核定个税为0.5%，就可以1.56%的税率缴纳7.8万的税金，开具普票出来给公司列支成本，一票一完税，公司可以直接入账，不需要汇算清缴，趁着目前小规模纳税人增值税依旧暂时按照1%征收，可以享受这波福利。

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