捷税宝：股东分红个人所得税如何筹划？

2021-02-08 09:38:10 admin 12

　　很多公司老板和股东有一个误区，认为公司是自己开的，公司赚多钱都是自己的，实际上这是错误的认识。公司赚的钱先要缴纳25%的企业所得税，那么剩余的部分是不是就全部是股东的呢？其实还不是，如果股东参与利润分配，那么还需要缴纳20%的个人所得税。那么，股东分红个人所得税如何筹划？

　　比如，假设公司A年盈利100万元，那么最终会有多少是流入到股东手中的呢？

　　首先，企业所得税的征收额是：100万*25%=25万元；

　　再者，股东分红时需要缴纳20%的个人所得税：(100万-25万)*20%=15万元。

　　这样算下来的话，年盈利100万元的公司最终流入股东手里的只剩下60万元，合计缴纳税款40万元。

　　我们都应该知道，足额缴纳税款是每个人、每个企业法人应该尽的义务，这时法律层面上的规定，任何偷税漏税的行为都是违法的，都会受到法律的制裁。但是在不触犯法律的前提下进行合理的避税是没有问题的，那么正如上文中所举得例子，有没有可能进行合理避税呢？

　　1、以借款的形势向公司借款

　　假设股东急用钱周转，又想合理避税，那么股东可以以借款的形势向公司借款。借款是不需要缴纳个人所得税的，但是我们必须注意一点，那就是借款仅限于“周转”，必须在12月31日之前归还，假设不能在此之前归还，股东需要补缴20%的个人所得税。

　　2、通过关联交易避税

　　比如公司需要采购一批办公或者生产物资，可以直接向股东采购，股东将价值N万元的物资以3N的高价卖给公司，而股东以个人的名义卖物资只需要缴纳4%的销售收入+1%-7%的城建税+4%的增值税即可，这样全部算下来税费在9%-15%左右，远低于20%。

　　3、通过向股东发放工资的形式避税

　　这个牵扯到个人所得税的起征点以及不同区间内的税率，1.7万-3万/月的部分征收20%，3万-4万元的部分征收25%。所以在利用发工资的形式避税时并不是说发的越多越好。

　　4、将公司的注册地迁往税收优惠的地方

　　很多地区的税率是有优惠的，您可以将公司迁往这些税收优惠的地区。