节税管家：税收洼地是什么？有什么优势？

说到税收筹划，最常见的就是在税收洼地注册个人独资企业，税负低，还能给企业开票。很多企业客户来咨询：真有这么好的事？这种方式有没有风险啊？今天我就针对税收洼地的是否合法、及其优势展开来说一下。

一、什么是税收洼地？税收洼地合法吗？

税收洼地是指在特定的行政区域，区域内政府为了吸引企业入驻、扩充本地税收来源、促进本地经济的发展，从而制定一系列的税收优惠政策、地方留成返还政策、简化税收征管办法等行为，来吸引企业的入驻。

根据国发【2017】5号文，（第十五条）允许地方政府在法定权限范围内制定出台招商引资优惠政策，支持对就业、经济发展、技术创新贡献大的项目，降低企业投资和运营成本，依法保护外商投资企业及其投资者权益，营造良好的投资环境。

所以其实税收洼地本身没有任何问题，像香港、新加坡、冰岛等都是非常有名的税收洼地，现在的海南自由港也是。

二、税收洼地的税收优惠政策有哪些？

1、税收返还政策

税收洼地的地方政府通常会通过调节地方留存部分，通过部分返还奖励给企业。随着近年来各地特色产业发展，园区的不断增多，越来越多的园区都利用自身的信息优势向政府争取这方面的优惠政策，但是具体的比例不尽相同，还是看各园区的实力。

像我们节税网有非常多靠谱的税收园区合作渠道，在税务筹划的平台方面是有一定保障的。

2、个税核定征收

年收入低于500万的企业可以认定为小规模纳税人，地方政府可以对个税采用核定征收的政策。通常情况下，个人独资企业不需要看企业的进项成本是多少，直接核定为开票额的0.5%-2.19%，综合税率最高在5%以下，而深圳综合税负控制在3%以内，远低于有限公司。

3、增值税减为1%甚至降为0

小规模纳税人（年收入500万以内）增值税减按3%简易征收，疫情期间减按1%征收。此外纳税人季度收入不超过30万的，增值税免征（0%）

三、做税务筹划到底有没有风险呢？

在税收洼地成立公司经营的业务必须是有“合理的商业目的”，不能让税务局认为你公司只是为了避税而成立的公司。业务合理的前提下，避税只是“顺带”的一个结果。

一般以下几种模式是可以直接应用的：

》直接把总部就搬到税收洼地，在当地成立个人独资企业或者个体户，这样就可以名正言顺地享受税收优惠政策。因为真的起到了地方政府招商引资的目的

》直播、在线教育、网约车、快递等涉及大量兼职业务可以利用税收洼地的灵活用工平台来解决。

不过需要注意以下三点：

1、善用政策，但不能滥用，这是税收筹划的前提！

2、企业的业务要真实可信(四流合一)

3、不能倒卖发票、虚开发票、逃税、漏税