大额咨询费入账被稽查，补税+滞纳金超700多万！

给大家看一个大量咨询费入账被稽查的案例，希望企业重视在税务上的风险，在选择节税方式时一定要合理合法合规！

案件过程：北京税务在对A投资公司进行税务检查时，发现其与在重庆的子公司B有大量的资金来往存在疑点，北京部门的税务稽查人员便赶赴重庆进行调研核查。

重庆税务在配合北京税务协查过程中，发现以下几点：

1、子公司B为典型的“空壳”公司，没有经营实际地址、没有固定人员、没有业务经营、而且A公司名下还有6家与B公司类似的子公司。

2、查阅B公司账簿时，发现2015年8月，B公司向北京远郊密云某县X公司支付了两笔大额咨询服务费共计790万元

两笔业务咨询高达700多万！到底是咨询的什么业务？面对税务的询问，B公司称是请北京X公司策划并代理了一些借款项目业务，并且按照市场价向其支付中介服务费。

3、类似项目中介服务费一般为项目总金额的0.2%左右，790万元的中介服务费，项目总金额应为15亿元左右，而B公司自成立以来，支付的单笔业务最大金额仅为6亿元，且北京远郊密云某县X公司远不具备承接15亿元借款项目的代理策划能力。

经查实，B公司790万元的付款并未支付给X公司，而是支付给了北京A公司的财务总监和企业高管人员“崔某”。

结论及处罚:

重庆B公司以虚假发票入账，伪造银行转账存根，虚构咨询服务业务，虚列成本，隐匿收入1116万元

税务机关依法对其作出补缴税款、加收滞纳金并处一倍罚款共计760万元的处理决定。

看完以上案例，第一反应是这公司胆子太大了！什么咨询服务需要790万！太离谱了！这种明显不合理的情况当然会被税务重点稽查！

在大数据稽查的环境下，税务机关将“虚开”、“虚列工资”、“虚抵扣”、“公转私”等作为稽查的重点。

以下的这些行为就定义为虚开：

1、没有货物购销或没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用票据

2、进行了实际经营业务，但是让他人为自己代开增值税专用发票

3、有货物购销或没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者是金额不实的增值税专用发票

公司所提供的发票和真实业务不相匹配

公司在实际业务中，常常会有无法取得成本票的情况、或者是遗失发票的行为，但是有的公司财务人员通常会找一张其他类型的票据来代替入账。

这种做法涉及到两大风险：

1. 发票内容与真实经济业务不符，有虚开发票的嫌疑

2. 属于不合规发票，不得作为入账的依据，也不能在企业所得税前扣除；

公司在无法取得合规发票的情况下，也不要偷换发票，可以凭借其他佐证资料入账，并按税务要求做纳税调增。否则一旦被税务稽查，赔了夫人又折兵。

想要合理合法的的减少税收压力该如何做？

想要减少公司税收压力，可以利用好国家、地方性的相关政策，但是都要建立在合理合法的基础上，特别是合理性与真实性密切相关。

公司可以利用总部经济招商模式，在地方税收园区内成立公司、企业，享受当地的税收优惠扶持，其中核定征收政策一直以来广受高利润行业的青睐。

一些偏远地区为了带动经济发展，利用税收政策面向全国招商引资，不需要在当地实体办公，就能享受当地的税收政策，利用高利润低成本行业：设计、软件、咨询等，主要的税收压力在于缺少成本票，导致公司账目了利润虚高，企业所得税压力增大，若是在地方税收园区内，根据自身体量成立一家或多家小规模个人独资企业，分包原来缺少成本进项的业务，享受核定纳税，就可以大大的减少公司所得税上的压力。

个人独资企业不需要缴纳分红税，在申请核定征收后，直接以业务开票额为利润按照服务行业利润率10%进行核定，再依照5%-35%五级累进制税率表计算个人经营所得税，税后可以直接公转私到法人的私人账户自由支配。

举个例子：一家咨询服务有限公司，每年还有500万真实缺少成本票的业务，以纯利润缴纳企业所得税，每年就需要缴纳125万的企业所得税。现在在税收园区内成立一家小规模的个人独资企业，某某咨询服务中心，用服务中心去承接缺少成本的业务，申请核定征收，则需要缴纳的税金是：

增值税：500万/1.01*1%=4.95万

附加税：4.95万*6%=0.29万

个人经营所得：500万/1.01*10%*30%-4.05=10.8万

合计：16.4万

500万的业务缴纳16万左右的税金后就可以直接转入法人私人账户自由支配。

个人独资企业可以给公司开专票，也能开普票，核定征收后也减轻了税负压力，在业务真实的情况下合理合规合规的利用地方税收政策，大大的减少公司所得税上压力。

想要利用税收优惠政策，合理合法的减少税收压力，不明白的可以找我交流沟通。节税就找节税网123！了解更多税收筹划知识请点击：http://www.jieshuiwang123.com/consultation/list-152-cn.html