捷税宝：中小企业面临哪些税务筹划风险？又该如何防范？

“税收筹划”又称“合理避税”，指的是在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税的经济利益。

企业一般都会进行税务筹划，其主要原因就在于税负压力。要想在激烈的市场竞争中稳定发展，则需要企业管理人员加强税务筹划管理工作的重视程度，在税收制度的基础上通过对企业财务进行合法的税务筹划，以此减少企业缴纳税款的金额，提高企业的运营效益。

缴纳税款对于企业来讲是一种不可推脱的义务，但是在一定程度上也会增加企业运营的经济负担，如果企业缴纳的税款金额较大，可能会增加企业的运营成本，同时也会影响企业的经营效益。正因如此，企业需要在不违反税收政策的前提下，通过合理的手段对企业内部的各种财务信息进行筹划管理，从而实现节税的目的，提高企业在市场中的竞争力。

(1)税务筹划基础不稳定

企业在发展过程中进行税务筹划工作时，需要具备良好的基础条件，如果基础条件不稳固，无形中增加了税收筹划工作的难度，那么将直接影响税务筹划工作的最终效果，进而增加了企业的税务风险。

(2)税收政策不断变化

随着社会经济的不断发展，税收政策也随之发生变化，由于国家税收政策的内容会根据市场经济的变化而变动，因此工作人员需要实时关注当前市场中的税收政策内容是否发生变化，如果税收政策发生变化，则需要财务工作人员根据企业发展的现状和最新税收政策的内容对税务筹划工作内容进行适当的调整。

另一方面，税务筹划工作是企业防患于未然的避税过程，而整个过程中，需要税务筹划的内容满足税收政策中的相关内容，所以税收政策的不断变化，在一定程度上会影响税务筹划的效果，最终为企业带来税务风险。

(3)税收目的不明确

明确的工作目的是财务管理人员税务筹划工作有序进行的主要依据，但是如果税收筹划工作的目的不明确，导致税收筹划的方法内容不能满足企业经营发展的需求，过度且盲目的进行避税在一定程度上可能会打乱企业正常的经营状态，进而为企业未来的发展埋下财务风险。

(4)税务执法不规范

税务筹划与传统避税方法之间的最大的差别是符合税收政策，属于合法行为。但是在税务筹划过程中可能会因为税收政策中内容的不严谨导致纳税人税务筹划方法在具体实施过程中出现失败的现象。此外，由于税务机关执法人员综合素质水平有待提高，使其在税务执法过程中可能存在不规范的行为，进而对企业带来了一定的财务风险。

企业税务筹划风险防范的主要措施有哪些？

(1)全面认识税收筹划，规范基础工作

企业要想税务筹划工作有序实施，首先需要管理人员树立税务筹划的理念，对税收筹划进行全面的认识。虽然税务筹划是一种合法的节税方法，但不能将提高企业经济效益的所有希望寄放在筹划工作中。

为了有效地防范税务筹划风险的发生，需要纳税人规范并做好基础工作，将企业中各种财务信息进行详细地划分，为税务筹划方案的制定提供有利的基础，进而提高税收筹划的效果。

(2)时刻关注税法政策变动

税法政策是税务筹划工作有效开展的重要前提，为了保障税收筹划方案的合法性，需要纳税人时刻关注税法政策的变动，全面了解税法政策最新的动态，最终以最新的税法政策为基础进行税务筹划，同时需要考虑局部利益和整体利益之间的关系，进而制定税务筹划风险的应急方案，保证税务筹划的合法性。

(3)贯彻成本效益原则

成本效益是企业在进行税务筹划工作过程中需要贯彻的主要原则之一，因此纳税人在制定税务筹划方案时，需要全面观察企业经济管理中涉及到所有税种，避免仅针对某种税种进行税务筹划，从而实现企业成本效益的最大化。

纳税人要想通过税务筹划工作获得相对税收利益的同时也会付出一定的筹划成本，基于此，在制定税务筹划方案时，需要综合考虑显性成本和隐性成本，进而提高税务筹划工作的整体效益，推动企业的长远发展。

(4)提高工作人员的综合素质

工作人员综合素质的高低直接影响税务筹划方案制定及实施效果，因此，提高工作人员的综合素质非常重要。由于财务部门掌握着企业发展的经济命脉，因此对财务部门中工作人员的综合素质提出了更高的要求。而税务筹划工作作为企业实现合法避税的主要途径，需要参与税务筹划工作的财务人员具有较高的专业素养，并熟悉税法政策内容和业务流程，从而保障税务筹划方案的高效实施。

(5)提高税务筹划的合理性

税务筹划工作是一项综合性的工作，对参与者的专业素质和业务能力提出了更高的要求，不仅需要财务人员掌握税法政策内容，还需要了解企业内部经济活动的具体情况和市场经济发展的现状等。

1.以技术股份的形式将个人专利投入公司使用

如果企业的所有者或雇员拥有专利并将其提供给公司使用，则公司可以合理地评估个人的专利并将其以有价股份的形式纳入公司，并签署正式合同。这样，专利将成为公司的无形资产，会计师可以使用合理的摊销方法将其包括在成本和费用中，从而减少利润并达到节税的目的。

2.合理提高员工福利，包括成本和摊销利润

在生产经营过程中，中小型企业的所有者可以在应税工资范围内适当提高其职工的工资。例如，为员工申请医疗保险并建立员工基金（如养老金，失业保险基金，教育基金等），增加公司财产保险和运输保险等，不仅会增加员工的热情。动员员工，但这些成本可以包括在业务成本中，从而摊销公司利润并减轻税收负担。

3.混合销售应依法签署，税款应分别计算

如果销售活动涉及服务和商品，那就是混合销售。这里有两个元素：一个必须具有相同的销售行为，另一个必须涉及服务和商品，两者都是必不可少的。还有一些重要的税收筹划要注意的地方。

举例：
对于一家生产设备并提供安装服务的企业，它绝对希望降低材料价格并提高安装服务的价格，以使原始的17％的材料增值税销售额将占总销售额的11％。

但是对于买方，他们希望更多的进项税减免以增加补偿，也就是说，他们希望另一方以17％的税率缴税。因此，如何开具发票是两方之间的博弈。每个会计师都必须认识到这一点，并避免另一方计划税收交易，否则可能导致税收超额支付。最明智的方法是依法分别签署和计算税款，这是公平合理的。

4.丢失的发票可以及时更正，退款和贷项仍可进行

在我们国家，税收受发票控制，因为它涉及税收。如果发票丢失，则比较麻烦。但是，如果没有发票，则不能用来偿还发票并将其贷记到公司的帐户中。我们该怎么办？

在第一类中，如果丢失了从外国实体获得的原始证书，则应获得带有原始印章的原始发行实体的证书，并注明原始证书的数量，数量和内容。原始证书只有在上级和部门主管批准后才能使用。

第二类：如果真的不可能获得火车、轮船、飞机票等的证明，则各方应写下详细信息并获得会计部门负责人的批准。

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