公司怎样合法合规做好所得税上的筹划

目前合理合法减少税收压力方式就是利用相关的税收优惠政策，公司需要缴纳多种税种，税收压力大，实际利润不大，限制公司发展，而高收入的个人，个税压力同样巨大，扣税后收入与期望过大，且现在税务、社保、银行系统联网共享，以往部分企业采用违规避税手段现在完全行不通，例如虚列人员工资、私户收款、虚开等，一旦违规操作都将被税务稽查。

造成公司税负压力大的原因主要有两个，一个是公司自身属于高利润行业，利润高、成本少，导致公司账目利润虚高，所得税压力增大；另一个好就是公司经常和个人进行业务，外聘技术人员，无法获得成本票，同样导致税负压力增大。

根据这两种情况可以通过不同的政策，或者是结合利用，达到合理合法减少税负压力的目的。

一般在偏远地区、少数民族自治区、经济开发区，都会有总部经济招商的税收园区，以税收优惠政策吸引全国的地区到当地纳税，带动当地经济发展，不同于实体招商，不需要企业在当地实体办公经营，就能享受政策。其中个人独资企业核定征收广受青睐。

个人独资企业的核定征收

在当地税收园区成立的个人独资企业，可以申请核定征收，直接以业务开票额为利润按照10%进行核定后，在按照五级累进制计算个人经营所得税，个税税率在0.5%-2.19%，增值税1%，附加税0.06%，综合税率3%左右。

公司可以在税收园区内成立小规模的个人独资企业，例如我们常见的某某服务中心、某某工作室，把公司真实缺少成本进项的服务业务，分包给个人独资企业来做，设计服务、研发服务、推广服务等，个人独资企业不需要缴纳企业所得税，可以直接转入法人私人账户，同样不需要缴纳分红税，大大减少公司所得税上的压力，我们举个例子看看：

一家软件研发有限公司每年有大概400万的推广服务没有成本票，那么这400万就需要按照25%缴纳企业所得税，就是100万，最后分红再缴纳一次个税20%，就是60万，一年就需要缴纳160万的税金，所得税压力太大，现在公司在税收园区内，成立一家小规模的个人独资企业，某某服务中心，用服务中心来承接这400万的推广服务，需要缴纳的税金是：增值税：400万/1.01*1%=3.96（万元）

个人经营所得税：400万/1.01*10%*30%-4.05=7.83（万元）

附加税：3.96*6%=0.24（万元）

税金合计：3.96+7.83+0.24=12.03（万元）

跟查账征收相比，核定征收在所得税上优势巨大。

自然人委托代征

当公司外聘人员，和个人发生业务无法获得成本票时该怎么办呢，通常都是由公司代扣代缴，个人缴纳20%的税金，次年进行汇算清缴，很多个人就不太愿意，若是没有成本票进来，公司就要自己承担没有成本的业务税金。

这种情况公司就可以让个人到税务进行代开，这里的代开指的是按照经营所得代开，就是个人办临时税务登记，认定个人为个体户，按照个体户核定纳税，直接核定个税为0.5%，增值税1%，附加税0.06%，个人就可以按照1.56%的综合税率代开普票出来，不需要汇算清缴，公司可以直接入账做成本。

不管是个人独资企业核定征收，还是自然人代开，都是需要在业务真实的情况下享受的，合同、资金流水、票据三流一致，合理合法的享受政策才是目的！

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