社论丨加强高收入群体个税监管 完善公平纳税的法治环境

日前，国家税务总局公布了5起虚开骗税违法犯罪行为。据相关负责人介绍，为了维护正常的经济税收秩序，各地税务、公安等部门通力合作，严厉打击虚开骗税违法犯罪行为，破获多起虚开骗税案件，法院对涉案人员依法予以判决，有效遏制了虚开骗税的猖獗势头，有力维护了法治、公平的税收营商环境。

这些案例都是贯彻落实今年3月中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》（下称《意见》），完善税务监管体系，打造市场化法治化国际化营商环境，更好服务市场主体发展。同时加大对涉税违法行为的常态化打击力度，保障国家税收安全，切实维护守法纳税人的合法权益。

《意见》要求通过深化税收征管改革，实现精确执法、精细服务、精准监管、精诚共治。这次改革推动执法、服务、监管的系统优化，是业务流程、制度规范、信息技术、数据要素、岗责体系的一体化融合升级。其中，强调了税收治理实现数字化、智能化、智慧化的突破，实现从“以票管税”向“以数治税”精准监管的转变。比如广东作为此次全国4个综合改革试点地区之一，在全国率先实现了“全省一个电子税务局”。

改革主要是通过制度与数字技术的融合优化，营造一个法治的公平的营商环境，一方面落实各项税费优惠政策，另一方面依法防范和打击各类偷逃骗税违法犯罪行为，营造公平竞争税收秩序，促进全国统一市场建设。否则，如果有的企业偷税漏税，有的依法纳税，就会导致巨大的成本差异，产生行业内部和企业之间的不公平竞争，同时，也会削弱国家税法权威，造成税收流失。

国家税务总局在公布相关案件的同时，总局稽查局负责人表示，针对个别隐瞒高收入未如实申报纳税的人员，税务稽查部门正在进行立案检查。当前中国正在改善社会分配，扎实促进共同富裕的大背景下，如何确保高收入群体如实纳税倍受社会关注。

个税属于二次分配，主要起到调节收入差距，缩小收入差距的作用，高收入者缴纳更多的个人所得税，缓和目前由于收入分配不公带来的社会问题。但是，在实际生活中，个税常被视为工薪所得税，虽然经过2018年的改革将免征额提高到5000元，实施了综合与分类相结合的个人所得税改革，并建立综合性扣除机制等，但人们对个税能够调节收入差距尚有疑虑。

这是因为，中国大部分人的收入均来自工资和奖金组成的劳动薪酬，即使有一些差距，主要体现在地域之间，而不同地域的生活成本也不相同。此外，高收入行业范围很窄，普遍差距来自管理者与职工之间。但是，真正的高收入者并非来自劳动薪酬，而是非劳动收入，这些收入来源五花八门，有合法的，更多是不合理的、非法的收入，他们是偷逃个税的主要群体。

劳动者薪酬都会经过工资体系发放，几乎没有偷逃税的可能，而经营所得则存在诸多偷逃税的途径，比如隐瞒收入、虚列成本、转移利润以及利用“税收洼地”、“阴阳合同”和关联交易等逃避税行为。主要涉及一些经营者、企业家、明星、金融投资者等高收入人群。如果富人大量偷逃个税而劳动者普遍缴纳个税的话，那么，个税反而会扩大收入差距性。

因此，在共同富裕的大背景下，应该加强对隐瞒高收入未如实申报纳税群体的税收执法力度，提高“双随机、一公开”抽查比例，同时，依法从严查处曝光并按照有关规定纳入企业和个人信用记录，建立自然人失信行为认定机制，对个人所得税严重失信当事人实施惩戒。此外，要从机制上修补漏洞，堵上高收入群体“合法”偷税漏税的可能，避免像美国富豪们纳税为零的现象发生，最终建立一个公平纳税的法治环境，实现公平正义。

中央财经委会议要求加强对高收入的规范和调节，依法保护合法收入，合理调节过高收入，同时清理规范不合理收入，整顿收入分配秩序，坚决取缔非法收入。税务部门在“以数治税”的精准监管的过程中，对调节收入与规范收入方面承担重要责任，但也不能完全依赖技术，因为偷逃税者会想办法绕过监管，因此，加强相关部门间的信息共享与互动，构建税收共治格局，加强重点领域风险防控和监管，提高随机检查的频率与覆盖面是非常必要的。